2022医院财务报销工作制度及各项费用开支报销审批流程（精华版）

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　财务报销工作制度

　为规范医院财务行为,保证会计资料真实、完整，加强医院财务管理，提高医院经济和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》及有关法规，结合我院实际，特制订本制度。

　一、关于发票报销

　（一）医院的物资采购，由物资需求部门将需购买的物资计划报医院，经院长审核批准后，由采购人购买所需物资并办理入库手续。

　各项物资的采购均应根据库存及需求由申请科室申报预算，经院领导审核签批后由职能部门实施。上述物资在采购回院后必须办理实物验收入库手续，报销时发票后必须附入库单。

　（二）在购置商品、接受服务及其他经营活动中支付款项时，应当向收款方取得发票。发票要求填写项目齐全，内容真实，要求全部联次一次用双面复写纸复写、打印，内容完全一致。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

　发票的基本内容包括：购货人名称（在抬头处填写）、商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人、开票日期，开票单位财务专用章或发票专用章等。

　（三）不符合规定的发票，不得作为财务报销的凭证，财务人员有权拒收。不符合规定的发票是指发票应经而未经税务机关监制，即发票无税务监制章。或项目填写不全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务专用章，发票专用章或公章属于伪造、作废，以及其他不符合税务机关规定的发票。

　（四）发票所记载的各项内容均不得涂改。

　如果发票有错误，应当由出具单位重开或者更正。更正发票只能提请原开具单位进行，其他单位和个人无权更正；更正处应由原出具单位盖章，以示负责。发票的金额、数量、单价等出现错误，只能重开，不能直接更正，更不得涂改。

　（五）如果取得的是总金额发票，应附发票明细单，列明物品或劳务名称、数量、单价、金额。明细单总金额应与总金额发票一致，并加盖财务专用章。发票明细单同发票一样不得涂改。

　（六）取得的发票如有遗失，应当要求对方重新开具或者出具相应的证明，不能以“白条子”作为报销依据。出差、探亲的车票、船票等凭据报销，无票一律不予报销。

　（七）开具发票必须在发生经营业务时开具。未发生经营业务一律不准开具发票。

　（八）取得发票报销时，在发票的背面经办人、验收人或证明人签名以示负责，在正面由财务部长签字、院长签批后方能到财务科予以报销。

　二、差旅费报销规定

　（一）参加进修学习，必须列入医院人才培养计划，学习结束后回院继续工作并提交进修学习总结，经医务科签字，持批件到财务科予以报销。

　（二）参加学术交流会议的，有科研经费的，其费用在科研经费中开支；无科研经费的，报销列入科室成本。

　（三）出差在外发生的业务招待费，须经医院办公室签署意见后方可办理报销手续。

　（四）交通费报销

　1、享有正主任医师或相当职称的，可享受下列待遇：

　火车--在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的可购软卧票；乘坐硬卧的按硬卧报销；乘坐硬席座位，属慢车和直快的按硬座票价的 60%补助，乘特快的按硬座票价的 50%补助，乘空调列车的，按硬座票价的 30%补助。轮船--二等舱位。飞机--二等舱位（须经主管财务院长批准方可乘坐）。未经批准私自乘坐的，按火车硬席卧铺票价报销。往返机场的专线客车费用凭据报销。其他交通工具（不包括出租汽车）--按实报销。

　市内交通费--省外每人每天补助市内交通费 8 元，包干使用，不再凭据报销市内交通费。参加会议及进修学习期间不报销市内交通费。省内交通费凭据报销（不含出租汽车）。

　凡在 XXX 市参加会议的人员，每人每天凭据报销 4 元市内交通费。

　2、其他人员可享受：

　火车--可购硬卧票，其他补助标准同主任医师。轮船--三等舱位。市内交通费均同正主任医师。

　（五）住宿费报销

　正主任医师或相当级别的可享受：

　一般地区--80 元/日，深圳、珠海、厦门、汕头、海南省100 元/日。

　其他人员可享受：一般地区--60 元/日，深圳、珠海、厦门、汕头、海南省--80 元/日。

　出差住宿费在规定的限额内按实际住宿天数凭据报销，实际住宿费超过规定限额的部分自理，不予报销。出差人员由对方单位对口接待或住在亲友家，没有正式发票的，一律不予报销住宿费。参加会议人员住宿费用由财务科酌情报销。

　（六）伙食补助办法

　1、出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区 18 元，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕

　头、海南）26 元。在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。无论省内省外没有住宿发票的不予伙食补助。在途期间连续乘火车超过 12 小时（含 12 小时）的，凭火车票每满 12 小时加发 20 元伙食补助费。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过 6 小时的，每人每夜加发一天伙食补

　助（一般地区 18 元，特殊地区 26 元）。

　2、外出进修人员，进修期间每人每天伙食补助费 6 元。

　3、下乡医疗队等各种基层工作队，在基层工作期间的伙食补助费，每人每天补助标准为 15 元。

　4、在本市及近郊出差或出席会议，中午不能回家用餐的，发给误餐补助费 6 元。

　三、借款、采购及报销程序

　（一）凡外出开会、参加进修学习或学术活动、购置设备材料、交纳有关税费需要借款时，先由当事科室提出申请（或会议通知），送相关职能科室签署意见后，经院长批准即可到财务科办理借款手续。

　（二）借款人填好借条并附上申请，经院长签字审批后，到财务科借款或报销。

　（三）本规定经院长办公会议研究公布后实行，未尽事宜据本规定精神由财务科负责解释。

　各项费用开支报销审批流程

　为规范医院各项费用开支报销和经济合同付款审批手续，严肃财经纪律，杜绝漏洞，防范违规违纪，加强审批程序，提高办事效率，加速资金周转，本着节约开支的原则，降低成本费用，特制定本办法。

　一、各项借款审批流程借款是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅费、办公等费用开支零星借支的款项，通常称之为备用金，备用金包括现金和银行支票。

　（一）备用金借支要求

　1、零星费用的借支，经办人填具借款单。

　2、借款单需注明现金借支或银行支票借支，1000 元以上借支原则上以支票支付办理结算。

　3、经办人应在一周内取得正式发票，及时报销，超过一个月未报销者，由本人工资扣回。

　（二）备用金借支审批流程

　1、经办人填具借款单，注明借支办理的经济事项或内容，需借支的金额。

　2、所有的借款必须在经济活动结束后七天内报销，逾期未办理报销的，按同期“银行利率”扣收资金占用费。

　3、填具的借款单由经办的单位主管签字，并签署意见。

　4、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字。

　5、院长审批。

　二、各项费用开支报销审批流程

　（一）各项费用开支报销的含义

　各项费用开支报销是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅报支、办公等费用开支报销的款项。通常是业务已经发生，已取得发票单据，即要进行开支报销的经济业务。发票单据分为二类，一类是外来的原始发票单据，一类是自制的原始单据。外来的原始发票单据一律要求加印税务鉴章的发票，自制的各类原始单据，要求经办人，经办单位负责人，主管签章。原始凭证的审核原则是：单位主管、主管签章是对经济业务开支的认可，会计人员的审核是对原始单据是否真实，经济业务开支渠道是否符合要求的审核。

　（二）各项零星开支报销的审批流程 ：

　 1、经办人取得外来原始发票单据，零星购置各类物资、药品制剂、器材等均需办理验收入库，取得自制原始单据，注明报支的经济内容和金额，填具费用报销单。

　2、单位主管审查签字。

　3、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字。

　4、院长审批。

　三、合同付款的审批流程

　合同是指医院为购置药品制剂、设备器财、工程维修、广告等大宗支出款项，与承揽经济业务方签约的经济合同。经济合同的签订，一是要通过医院招标，二是要价格审议，经济合同方能生效。经济合同履约后，由审计进行经济业务的核实。

　（一）合同付款的要求

　1、经办单位、经办人根据合同付款条款办理相应的付款手续。

　2、履约款项，需预付和合同尾款的款项，需提前一周上报财务部，并提出资金申请。

　3、维修工程项目、购置的大宗项目，在履行合同后，须经审计进行经济业务的核实，对已发生的经济业务的单价、总造价、预决算审计清算会签。

　（二）合同付款的审批流程

　1、根据合同付款的条款，填具费用报销单，注明付款的经济内容和金额，附上原合同件，受益单位签字认可，业务相关主管部门验收合格签字。

　2、单位主管审查并签字。

　3、财务部审核

　4、院长审签。

　四、各项费用开支报销的审批权限

　（一）在院外发生的业务招待费、出租车票、工资及工资性支出等非业务支出由院长签字报销。

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