建筑企业两金是指什么4篇

篇一：建筑企业两金是指什么

　　

　　浅议建筑企业“两金”成因及压降对策

　　摘要:随着经济发展，建筑施工企业营业收入持续增加。“两金”也随之攀升,施工企业的经营性现金净流量持续走低、资产负债率指标不断上升,这些影响企业持续发展的经营指标。“两金”问题不及时回收,影响企业资金链安全,因此建筑施工企业必须采取合理措施加强“两金”回收,降低企业经营风险。

　　一、建筑企业“两金”含义

　　“两金”是建筑行业生产经营中常用语,所谓两金,一是应收账款,为建筑企业与业主办理工程结算后,应收取的工程款。二是“收入结转大于结价款”和存货。“收入结转大于价款结算”主要为实际施工过程中,业主结算滞后,形成的已经完工尚未结算的款项。存货主要为建筑施工企业为生产经营而购买的原材料、周转材料等。

　　二、建筑企业“两金”成因

　　(一)建筑市场竞争激烈,投标难度大

　　宏观上看，国家一系列刺激经济增长、加大基础设施建设力度的政策出台，一批基础设施建设项目迅速启动，给建筑施工企业带来一场“及时雨”。区域发展渐入佳境的粤港澳、京津冀、长三角、雄安新区、成渝双城经济圈、海南自贸区等区域发展以及新时期加快推进的西部大开发，都为我们提供了一个开拓市场的大好机遇。

　　另一方面，国内疫情防控的偶发性及反复性风险仍旧存在，各方面的成本投入仍需要项目的正常运行来增加。市场行情变化、成本增加、竞争加剧等因素叠加，对施工企业转型升级的速度和质量要求日益提高。建筑行业的政府债务规模增加风险、环保风险、同质化竞争风险等使建筑行业履约压力增加，一定程度上限制了建筑施工板块的发展空间。

　　(二)催收组织建设不完善

　　部门建筑企业催收组织不健全,部门之间权责划分不明确,营业部之间出现互相推诿的情况。工作沟通不及时,导致催收组织形同虚设,增大了应收账款的催收难度。

　　(三)催收意识淡薄

　　部分建筑企业管理者催收意识较为淡薄,重视产值、工期、进度、安全等因素,轻视款项回收工作。市场上很多建筑企业忽视施工过程中款项回收的重要性,往往集中在年底向业主催收,或采用其他手段压降。

　　(四)考核激励措施不健全,制度执行缺乏刚性

　　绝大部分建筑企业应收账款管理制度、“收入结转大于价款结算”管理制度较为健全,但是事中缺乏执行力度,事后缺乏考核力度,催收人员缺乏催收的积极性。部分建筑施工企业子公司处于扩大规模的目的,考核制度与总公司存在脱节行为。

　　三、建筑施工企业“两金”压降对策

　　(一)加强事前投标管理。一是选择资信能力较强的业主。建立健全客户资信管理、客户黑名单和投标前尽调制度,在落实客户资信分级分类管理要求的同时,应对业主单位进行充分调研,对业主的企业信用、财务状况、经营现状、付款能力与付款意愿、法律纠纷等开展尽职调查或评估。尽职调查或评估不通过的,不得参与其投资项目的投标。从源头上避免承揽回款有障碍的问题项目,不断提升“两金”源头控制能力。

　　(二)加强应收账款催收组织建设

　　建筑施工企业要更加重视催收和结算工作。建立、健全催收组织，完善催收制度，充分发挥催收组织的催收职能，成立两金压降催收专职小组，按照谁生产、谁负责的原则，将“两金”压降任务指标层层分解。定期召开“两金”压降经济分析会，分析“两金”成因及压降措施。

　　（三）加强对催收、结算工作的重视。一是统一思想，提高认识，建筑施工企业需要转变思维观念，一定要重视两金

　　压降工作的重要性，需要牢固树立“两金为王”的理念，把“两金”转为现金，把外部银行借款转为向业主收款，增强建业企业自身造血功能；二是提高“两金”压降意识，要求各单位、施工项目部高度重视“两金”压降工作，杜绝“等、靠、要”思想；三要大力落实两金压降方案，层层分解清欠工作，层层传导压力，层层压实责任，把清欠具体指标落实到具体责任领导和责任人，加大清欠处理力度，加快资金回笼，做到应收尽收、应收尽收，确保资金平稳流入、资金链平稳安全。为企业做大做强提供有力的资金保障。

　　(四)加强“两金”过程管控,加速付款审批进度。

　　一是加快推进过程账单的计量、结算的审批进展,同时加大账单的催收力度,确保应结尽结,应收尽收,避免“两金”的形成。

　　二是加快现场施工进度及验收工作,及早达到结算条件,回收工程款。按合同设定的节点支付条件,加快节点工作的完成,推动项目单元工作的验收工作,达到合同结算支付节点条件,实现账单结算与工程款的回收。

　　三是加强与发包方、监理方沟通,推动变更或概预算调整审批,避免账单滞压,影响账单结算。对于因合同变更增加的工程量,项目在实施过程中应及时与业主以及关联方进行确认,完善相关变更资料,加快工程计量、签证以及账单的批复,从

　　而推动项目账单的结算；对于因概预算调整,导致实施工程量与设计或施工图纸发生变化的,应积极对接相关方,做好相关资料的整理以及影响资料的归集,推动工程价款的及时结算。

　　四是应逐步建立、规范“两金”清欠台账，根据款项性质分类列示、定期梳理，逐步建立动态监控预警机制，形成闭环管理；根据建筑施工业务特性，组织专人对重点总包尾工项目长期挂账往来进行逐笔清理；综合考虑成本、效益等因素，分别采取电话联系、发送邮件、邮寄催款函、上门催收等方式方法。

　　(五)推进存货清理工作

　　建筑施工企业应加强存货清理工作。可以从以下几方面展开:一是想方设法处置积压减值存货；二是针对积极协调业主、监理及时验收已抵达现场的设备、原材料等存货,及时实现存货出库；三是根据工程进度和市场价格行情合理安排原材料的交货进度,设法减少存货的库存时间，减少资金占用成本；四是积极推进工程项目变更索赔和合同结算工作，做到应结尽结;五是做好“收入结转大于价款结算”工程款的确权工作。

　　(六)推进应收账款保理业务,提高应收账款利用效率

　　大力深入贯彻全要素资产经营理念,做好资产盘活工作。组织开展应收账款保理业务,通过择优选择账期一年以内的工程款,出售给保理公司,使应收账款出表,实现加速回款的目的。

　　(七)采取法律手段,依法催收应收账款

　　合理配置生产要素,积极履行合同义务,及时主张合同权利。对已承揽的资信下降、融资能力下降、支付能力下降的在建项目,要依法维护企业利益,合理安排施工进度,有意识放缓施工节奏,防范损失进一步扩大；对于拖欠工程款的业主,及时发出催收函,对于恶意拖欠工程款的业主,采取法律诉讼手段催收工程款,维护企业的合法权益。

　　四、结束语

　　“两金”问题是关乎建筑企业高质量可持续发展的重要问题,“两金”占比过高,必然影响建筑企业扩大再生产的资金需求,只有加强“两金”变现速度,大力提高“两金”流动性,形成良性循环,才能提升建筑施工企业资产质量,更好地促进企业发展。

篇二：建筑企业两金是指什么

　　

　　建筑施工企业“两金”压降的重要性及措施

　　一、建筑施工企业“两金”主要内容

　　根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，建筑施工企业纳入专项清理范围的“两金”主要包括各类应收款项和存货。

　　应收款项包含建筑施工企业承建工程应向业主收取的工程价款，如在建项目进度款，竣工项目结算款，已到期质量保证金等，也包含施工企业为承揽工程合同而向地方建筑施工监管部门或合同甲方缴纳的各项保证金，如投标保证金、履约保证金、农民工工资支付保证金等。在会计科目上体现为应收账款、其他应收款等。

　　二、建筑施工企业“两金”压降的重要性

　　（一）近两年房地产市场持续收紧，金融市场强监管，新冠疫情的全球爆发，对建筑施工行业造成了很大的冲击。而建筑行业多年来规模超量发展和建筑市场供求失衡，又导致了生产能力明显过剩和激烈无序甚至恶性的竞争。在此背景下，鲜有建设单位愿意在合同中加入支付工程预付款的条款。施工企业为了生存和发展，一般只能先行施工再按施工进度申请进度款，“两金”居高不下，势必会带来企业流动资金的短缺，影响企业正常的生产经营活动和流动资金的使用，再遇到业主拖欠工程款就更使企业雪上加霜。

　　（二）经营周期长、资金规模大、业务地域分散是建筑施工企业的重要特点，企业应立足于“现金为王”的经营管理理念，从企业层面贯彻落实

　　“三去一降一补”政策，将“两金”压降放在经营管理工作的首要位置，让“两金”压降工作常态化、日常化。有效压降“两金”，可以深入改善企业现金流的问题，降低企业的负债和杠杆水平，有利于提升企业的盈利水平和流动资产运行效率，对缓解施工企业资金短缺，防范化解经营风险有着重要的现实意义，流动资金作为建筑施工企业的“血液”，若能顺畅流动起来，可助力企业健康可持续高質量发展。

　　（三）已完工未结算款属于建筑施工企业的合同资产，除了正常的跨期结算外，还有部分项目的工程价款结算存在滞后性，这些滞后结算的工程价款一方面对应的是潜在的应收账款，会直接导致当期经营现金流量的减少，增加企业资金压力;另一方面对应的有可能是潜在的亏损，因为已完工未结算款中预计毛利率大于实际毛利率形成的差额、并未形成真实的资金流入，这部分已完工未结算款如果不能得到业主的确认，最后顺利回款的话，必然会形成亏损项目。这些都使得资产负债表中的“合同资产”金额，很难反映其真实价值，具有不可确定性，会高估企业的资产规模，降低资产周转率。向业主及时申报，加快工程结算进度，争取尽早取得业主的确认手续是“两金”压降的重要一环。

　　三、建筑施工企业“两金”压降措施

　　对于“两金”，建筑施工企业应贯彻“全生命周期”管理理念，在前期-投标阶段，开展“一次经营”，企业应踊跃承接业主资信良好、资金下拨到位的项目，适当放弃资金占用大、投资回报低的项目，坚决杜绝亏损项目;在中期-施工阶段，展开“二次经营”降本增效，以获取更好的管理效益，通过多方位提高项目毛利率，为项目和企业实现增值。同时动态把控回款

　　节点，积极应对可能遇到的回款困难;后期—竣工阶段，通过“三次经营”，尽最大努力争取结算效益，积极敦促业主结算提速，加速结算资金周转，同步提供好的售后服务，与业主建立起长期的、良好的合作关系。环环相扣、协同配合、高效运转，才能从根本上改善“两金”过高的困境。

　　（一）应收款项压降措施

　　1.签订施工合同前，强化客户资信评审，严格审核合同

　　（1）承接施工项目前，应对客户的履约能力进行系统有效的调查和评价，全面深入、多方了解收集情况，取得足以证实客户资信状况的有关证据。对现有各类客户的资信、付款及时性进行合理的评估;对新增客户要重视资信调查，重点审查客户以往的信誉、资金渠道来源、业内口碑等。对信用等级高的客户，可以考虑适当增加其赊销额度，对信用等级差的客户，要尽可能减少合作或避免合作。企业应立足长远，有选择性的承接业务，禁止承揽亏损项坚决不能为了眼前的经营业绩而忽视将来应收款项很可能无法收回，产生坏账的风险。

　　（2）在对客户履约能力进行评价的基础上，严格审核合同，尽可能争取到对我方有利的条款，不利条款也要积极地和对方谈判，争取有利的计量条件，切实维护企业自身利益，避免因合同条款不合理或措辞混淆不清，定义模糊而造成的“两金”占用问题。如质量保证金“自工程竣工验收合格之日起一年后付清”这一条款，第一应考虑到保修期的差异性，不同专业工程有着不同的保修期限，要尽可能在合同中细化明确是“某某专业分包工程竣工验收合格之日起一年后”，还是“综合工程竣工验收合格之日起一年后”等。第二应考虑到保修期满后的时间界定，要在合同内明确具体

　　的返还日期，是到期后的二个月内（或60天内）付清，还是一个月内（或30天内）付清。

　　2.合同履约过程中，持续做好过程监控，力争应收尽收

　　（一）建筑施工企业应成立由企业主要负责人挂帅，相关职能部门成员为组员的“两金”压降专项工作组，建立健全工作机制，明确相应职责，完善与“两金”相关的制度，并向企业全体员工宣贯、普及“两金”业务知识，上下联动，形成合力。定期或不定期组织召开“两金”压降专题工作会议，对前期工作进行总结，对后续工作跟进落实，并把“两金”压降目标列入绩效考核，考核时对标对表进行检查。

　　（二）企业“两金”压降工作的牵头部门要统筹管理协调，其他各部门对照职责分工，积极担当责任，做到各负其责又紧密配合，在合同流转，施工现场管理，工程款申报等各项工作环节中，积极主动地对接，加快自身工作节奏，遇事立行立办，确保工作不因企业自身原因遭到耽搁。对在建项目进度款、竣工结算款、已到期履约保证金、质量保证金等，分门别类建立台账，按月形成动态“两金”报表，定时或不定时提醒和督导各项目收款负责人，按合同约定收款时点及金额，提前向业主申请款项，力争在回款时限内第一时间回款。

　　3.合同履约完成后，针对逾期的应收款项，制定专项方案

　　针对未能按时支付的各类应收款项，特别是账龄时间较长、余额较大的，要作为重点清收对象，采取积极的清收措施，收款负责人和企业相关部门应通力合作，一起制定专项清理方案，根据不同情况，采取不同手段，力争百分之百回款。一是对属于短期逾期、信用记录良好且企业正常

　　经营的债务人，可采取电话催收、发送催款提醒函、律师函、上门催收等方式;二是对属于暂时性资金困难的，在密切关注债务人经营状况且可控的前提下，可以适当考虑为了维持双方的长期合作关系，对还款账期给予一定的宽限，可通过签订补充付款协议，协商分期支付;三是对属于经营性困难且预期难以好转，同时存在“三角债”的情况下，可采取代位行使债权、直接转让债权等形式，通过追讨债务人的逾期账款获得清偿;四是对属于恶意拖欠工程款的债务人，要果断采取法律手段，尽早申请保全，强制催收;五是若债务人有主管单位的，也可以向债务人主管单位或上级领导反映，寻求其帮助督导还款。在向债务人的催款过程中，还应注意收集保留相关索债证据，以免过了诉讼时效，造成损失。

　　4.加快推进已完工未结算款的结算流程，尽早确认债权

　　已完工未结算款应及时申报，加快工程款结算进度，尽可能缩短结算时间差，尽早取得结算确权手续。申报结算如出现滞后等问题应进行认真分析，积极应对。如果是合同内的正常跨期工程量，应该及时与业主沟通签证，降低风险;如果是因计量滞后形成的或是因报送工程资料不合要求，被退回重报的，在日常工作中项目负责人应督导经办人员加强基础管理工作，按业主要求及时、规范收集整理各类工程资料，主动报送业主审核，加快推进批复签证;如果是因工程变更、索赔等争议事项，导致不能及时审批的，企业应有专人负责跟进，积极沟通，按要求完备手续和上报资料，必要时可选择抓大放小，确保变更索赔事项的内容和价值能够尽快得到批复确认，早日回款。

　　5.灵活合理运用金融工具

　　（1）保函

　　保函又称保证书，一般是指银行或担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或經济赔偿责任。

　　施工企业在实际工作中，通常在投标前需要交纳一定额度的投标保证金;中标后，业主为保障自己的权益以及确保工程的顺利进行，也会在合同中规定施工企业交纳一定比例的履约保证金、预付款保证金等。利用保函替代缴纳各类现金保证金，可以减少缴纳保证金引起的资金占用问题，节约流动资金进行工程项目运作，而且办理保函的费用相对较低，能够用较少资金实现高额资金的利用。

　　（2）应收账款保理、资产证券化

　　债权是企业未来的现金流量，不管预计将来有多么大的金额，如果当下现金流中断，企业所有的经济活动都将难以为继。为了解决现金流的问题，施工企业在权衡财务费用与资金时间价值后，还可以选择采取应收账款保理和应收账款资产证券化的方式来进行融资。

　　保理，全称保付代理，又称托收保付，是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者（保理商）管理应收账款的行为。在施工过程中，当部分业主的资金难以实现实时到位时，为了保证施工进度，企业在与业主达成一致的情况下，可以依托商业银行或保理公司来进行应收账款保理业务。将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行或保理公司，以获得其流动资金支持，加快资金周转，把本来可以顺利回收但是

　　期限比较长的应收账款提前回收。

　　资产证券化是指以基础资产未来所产生的现金流为偿付支持，通过结构化设计进行信用增级，在此基础上发行资产支持证券的过程。理论上讲，任何在未来可以产生现金流量的权利都可以进行资产证券化融资。施工企业最常见的资产证券化融资应用方式是应收账款证券化，通过应收账款证券化可以有效地利用、调动、盘活企业的存量应收账款，解决现金流的问题。

　　（二）存货压降措施

　　1.发挥集团公司的规模优势，进行集中招采

　　突破建筑行业的产能过剩和恶性竞争，还得依靠企业自身实力和管理创新，从产品品牌、技术领先、质量保证、成本控制、客户服务等多方面入手，多管齐下，打破竞争壁垒，才能让企业进入良性循环的轨道。其中降低采购成本是企业争取更大利益的关键步骤，对大宗的、通用性的采购，可由集团公司层面组织实施集中招采，发挥集团公司规模优势，提高对供应商的谈判能力，以获得更多的价格折让与良好服务，有效降低材料采购与劳务成本。这样不仅能够获得成本优势，节约大量的采购资金，还能提高工作效率，方便管理。

　　2.加强材料、物资的库存管理，提高存货周转

　　项目施工过程中，工程部门、采购部门需要密切配合，各类材料、物资由采购部门根据工程部门的施工进度，按需采购、定量发料，“低库存”运营，最大限度避免因存货积压而占用资金;入库之前，必须进行严格的验收操作，严把质量关;使用过程中应注意确保材料、物资的完好和节

　　约，防止破损、浪费，压控现场各类“跑冒滴漏”;完工后应及时清点库存，多余的材料、物资能退回厂家的，尽早联系厂家退料退款。闲置的周转材料以及不能退回的多余物资，可在企业内部建立物资调配工作平台或物资台账，在各工程项目间统筹调配，提高使用效率，减少资产配置需求;对确实没有再利用价值的废旧物资，应按规定程序及时清理，回笼资金，降低库存。

　　3.优化工程项目现场管理、推进降本增效

　　“管理也是生产力”，工程施工项目规模越大，就越需要高水平的现场管理，优化企业施工现场管理各流程，一是首先要匹配一个具备专业素质和能力的项目经理领导的项目部，根据施工现场的各种情况科学布局，动态管理;二是可以通过强化质量管理全过程，狠抓施工质量，树品牌、创精品，为业主提供满意的品质建筑和服务，提高市场竞争力。三是可以通过科学优化施工工序，加强施工进度管理，在保障工程施工质量的前提下，力争缩短工期，可达到降低成本、提高经济效益的目的;四是可以通过严格落实施工安全制度，加强安全生产管理，保障职工人身和企业财产安全，能够使企业避免不必要的损失。五是可以通过技术进步，助推施工企业创新发展，在传统建筑方法的基础上，施工企业可积极学习国内外的建筑新技术和新工艺，重视新技术、新工艺在实践中的应用，促进建筑施工企业的转型升级和可持续发展。优化工程项目现场管理让企业低成本、高效率地参与市场竞争，减少各方面资源的浪费，是施工企业降本增效的重要手段。

篇三：建筑企业两金是指什么

　　

　　建筑施工企业如何开展"两金"压降工作受宏观经济影响，建筑施工企

　　业的“两金”近年来呈现上升的趋

　　势。“两金”比例的升高，可能会导

　　致企业现金流短缺甚至企业资金链

　　的断裂，影响企业资产的质量和盈

　　利能力，不利于企业的长远发展。

　　建筑施工企业如何建立“两金”压

　　降的工作机制成为关键。一、建筑施工企业“两金”的概念和重要性“两金”，是指企业的应收款项

　　和存货类两类流动性资产。应收款

　　项包含应收账款、应收票据、其他

　　应收款。“两金”是除货币资金之

　　外，建筑施工企业最重要的两项流

　　动资产。资金就是企业的血液，关系到

　　企业的生死存亡。一个企业的好

　　坏，只看账面利润的多少是远远不

　　够的。在建筑施工企业里面，为了

　　各种目的，人为调节利润的现象屡

　　见不鲜。一个企业，如果没有足够

　　的现金流作支撑，再多的账面利润

　　都是“浮云”。实现经营净现金流的最大化，是企业长盛不衰的根本保

　　证。对建筑施工企业来说，“两金”

　　的占用对流动资金具有重大影响。

　　如果建筑施工企业的“两金”规模

　　和总量得不到有效控制，可能会出

　　现企业资金链的断裂，使企业出现

　　财务危机甚至破产倒闭。另外，“两

　　金”过高也会影响企业资产的质

　　量。如果应收账款长期不能收回，已完工工程的结算久拖不决，必将

　　使企业出现大量不良资产，财务状

　　158□广州谢姝况恶化，企业整体资产质量降低，加大了企业经营风险，诱发债务官

　　司纠纷。受宏观经济影响，建筑施

　　工企业的“两金”近年来呈现上升

　　的趋势。“两金”压降工作的开展可

　　以有效解决建筑施工企业上述的各

　　种问题。二、建筑施工企业"两金”压

　　降的工作机制（-）责任到人，职责分明，奖

　　惩有度实行项目经理清收责任制，谁

　　经手谁负责，对清收责任人实施奖

　　惩考核机制。1.

　　向“双清”责任人下发“两

　　金”压控目标分解表，签定双清责

　　任状，并将“双清”和“两金”压

　　降纳入年度工作考核，扣减当年的年终绩效奖励。2.

　　对于超出目标压控比例的应收

　　账款，根据清收项目的难易程度、清收资金回收的金额大小、清收过

　　程部门及领导的参与程度、清收费

　　用的支出等因素，计算出清收奖罚

　　结果，经公司领导班子批准后，对

　　本年度清收完成情况进行奖罚。3.

　　完成目标任务比例在85%

　　~

　　100%的清收责任人不罚；完成目标

　　任务比例低于85%的，按未清回部

　　分的0.1%给予处罚。4.

　　按账龄清收给予奖励：对于清

　　收账龄为3~4年的应收账款的，可

　　给予超额清收额0.5%的奖励；对于

　　清收账龄为4~5年的应收账款的，可给予超额清收额1%的奖励；对于

　　清收账龄为5年的应收账款的，可

　　给予超额清收额1.5%的奖励。（二）成立清收小组，督导促进

　　成立“双清”工作和“两金”

　　压降工作领导小组，经营部门、工

　　程部门、财务部门紧密联合，并由

　　经营部门派专人具体组织督导各清

　　收责任人进行双清工作，财务部门

　　根据各清收责任人反馈的结果，对

　　债权金额，特别是预计回款金额，预计回款时间，清收进展情况及清

　　收措施进行数据统计，做好督促。三、建筑施工企业“两金”压

　　降的目标和原则（-）"两金”压降的目标1.

　　总体目标。（1）坚决清理压降

　　超出正常经营需求规模的“两金”

　　占用。（2）坚决遏制“两金”占用的过快增长势头，逐步提升存货和

　　应收账款的周转效率。（3）明显改

　　善经营活动现金流量，提高盈利质

　　量和运营管理水平。2.

　　具体目标。根据年初签订的经

　　营业绩考核目标责任书，要求企业

　　本年“两金”存量压降目标值原则

　　上不低于60%,以“两金”压降基

　　准日余额为准，应确保存量应收账

　　款和存量存货压降目标完成。（1）应收账款压降标准。以上

　　年末余额为基准余额，存量应收账

　　款压降不低于60%,本年末一年以

　　上应收账款余额较上年末压降

　　60%;严格控制应收账款的增量，本年应收账款的增长幅度应该低于

　　营业收入增长幅度6个百分点以上。

　　（2）存货压降标准。以年末余额

　　为基准余额，存量存货压降不低于

　　60%,本年末非正常存货余额较上年

　　末压降60%；年末全面清理非正常

　　存货（如技术淘汰、残损变质、积压

　　滞销等）余额，严控存货增量，本年

　　存货增幅不高于营业收入增幅。（二）“两金”压降的原则树立“经济下行两金，现金为

　　王”的理念，注重“前期评估、中

　　期控制、后期催收”的工作方法，坚持“两金压控，责任到人”的原

　　则，将“两金”压控工作与“双

　　清”工作（清收在前，清欠在后）

　　相结合，将考核与奖惩相结合，保

　　证应收账款全面压控不放松。四、"两金”压降具体工作措施（-）应收账款1?前期评估。认真做好客户的评

　　估工作，及时收集和了解客户的基

　　本情况（含资信、信用、拟采取的合作政策等方面）；落实好标前评审

　　工作，对项目的收益测算和风险做

　　好评估，防止大额垫资、预期亏损

　　或风险不受控项目的承揽；资金困

　　难、回款无保障的项目，一律不得

　　投标。2.

　　中期控制。以项目部为单位做

　　好基础资料收集，确保清收计划完

　　成。各项目部应根据施工现场情

　　况，收集和整理第一手资料，形成

　　工存货计价、工程结算、对外索赔

　　的依据。公司的工程部要加强对项

　　目部人员的业务培训指导，完整记

　　录工程施工中发生的相关变更信

　　息，归集整理履约过程中的文件，形成完整规范的证据资料，为后续

　　的工作做好准备。3.

　　后期催收。（1）进一步加强原

　　有的“双清”工作，明确“双清”

　　工作的内容：“已完工未结算”的确权工作叫清收，应收款项的收回叫

　　清欠。抓好完工项目的确权工作，先对债权确权后，再抓紧落实应收

　　款项的清欠工作。对于已完工但尚

　　未结算的款项，要分清是属于原合

　　同价款还是变更合同内容补的差

　　价，抓紧办理竣工验工，完成相关

　　的审批手续，及时将已完工但尚未

　　结算的款项确认为应该账款。（2）

　　明确各部门工作职责，合理安排机

　　构分工，确定工作责任。各类项目

　　明确清理期限，落实责任人。（3）

　　根据清收项目的难易程度，以及分

　　区域，分客户清收，针对难以清收

　　的项目，先进行友好协商，并签订

　　书面协议，对友好协商不成的项

　　目，采取法律诉讼。4.

　　建立保证金登记及跟踪管理制

　　度，督促保证金及时回收，防范资

　　金风险。5.

　　重点清理个人备用金，重点监

　　管各项目资金收付平衡情况，降低

　　资金占用。（二）存货1.

　　强化源头控制，加强市场形势

　　研判，推进工程物资集中采购和集

　　中调配，加强存货采购管理，在降

　　低采购成本的同时，对于市场供应充

　　足的原材料和物资实行零库存管理。2.

　　加强已完工未结算存货管理，应尽快完成项目结算，确定项目的营业收入、营业成本，核算项目的盈亏情况，确认项目最终的资产、负债和所有者权益情况，做到每个

　　项目工完、料尽、账清。3.

　　对已完工长期未结算，因办理

　　结算滞后形成的项目，要组织人员

　　分项细化工程、改进结算方式、完

　　备结算手续，加快批复签字和结

　　算，对因业主资金、变更索赔等原

　　因延期结算的，要及时应对，提早

　　采取保全措施，防范合同损失风

　　险，杜绝亏损合同。4.

　　对已完工已结算项目进行排

　　查，对工程已完工已结算项目，不

　　允许有工程结算与工程施工长期挂

　　账的项目，在项目结算后，全面清

　　理债权债务关系，及时按建造合同

　　完工百分比法进行百分百结转，并

　　将工程结算与工程施工科目进行对

　　冲的会计处理，不得形成项目潜亏

　　挂账。5.

　　及时清理暂估的挂账成本，提

　　供准确的会计信息，不造成存货、应付账款虚增。（三）债权债务的全面清理1.

　　要继续全面、准确的统计各项

　　目债权债务，建立并完善项目备查

　　台账、分项目分甲方债权明细表

　　（区分收现、扣款、抵房项）、分供

　　应商及分包班组债务明细表，明确

　　各项目债权和债务金额，落实债权

　　债务清理责任人。2.

　　经营部门、财务部门、项目管

　　理人员应密切配合双清工作小组工

　　作，全口径、全覆盖所有债权债

　　务，其中甲、乙方结算金额和产值

　　金额以经营部审核后数据为准，各

　　项目已收已付款以财务部为准，并

　　由经营部门统一提供各项目债权债

　　务汇总及明细表。3.

　　对各类应收账款的性质、金

　　额、合同约定的比例和节点进行分

　　析，对账龄长且超过合同约定付款

　　条件和时间的进行重点分析和定期

　　跟踪，对恶意拖欠的债务人采取法

　　律途径，做到及时而有利地收回应

　　收账款，加快资金回笼。4.

　　在中秋国庆双节、春节等重大

　　节日，提前做好清收清欠工作，随时

　　了解清收动态，提前做好清欠计划，特别是针对民营企业的清欠计划O（作者单位：中煤江南建设发展

　　有限公司）159

篇四：建筑企业两金是指什么

　　

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　　建筑施工企业管理野两金冶的重要意义和对策研究马国浩，冯书斐（北京市城市照明管理中心，北京100078）揖摘要铱近年来，建筑施工企业面临国家宏观经济环境及行业影响，市场竞争十分激烈。同时很多企业过于注重经营规模扩大，忽略经营管理质量，普遍存在应收账款难以收回、存货比例过高、流动性资金短缺等问题。企业“两金”总额持续增长，导致企业内部资金周转不畅，负债形势将会日渐恶化，不利于企业长期发展。论文对建筑施工企业“两金”管控的重要性及相关因素进行了分析，并提出了具有针对性的建议，希望对促进建筑施工企业长期发展有一定的帮助。揖关键词铱建筑施工企业；“两金”管控；风险管理；对策揖中图分类号铱F275.1揖文献标志码铱A揖文章编号铱1673-1069（2022）12-0126-031引言近年来，受到外部经济因素的不利影响，我国建筑施工企业发展整体处于下行的趋势，同时很多企业过于注重经营规模扩大，对企业的经营管理和经营质量重视不够，造成建筑施工企业存在应收账款难以收回、存货比例过高、流动性资金短缺等问题，导致经营质量不断下滑，最终影响到整体运营状况。因此，全面管控“两金”问题已经成为建筑施工企业所面临的迫切问题。经营的全流程中，对提高企业经营质效、保持长期稳定发展具有重要意义。3.1“两金”过高会影响资产质量，增加财务资源负担对于建筑施工企业讲，“两金”占比过高存在各种不利影响。这会挤占原本有限的资金资源，影响企业的流动性，增加企业财务成本。在全部的“两金”中，除了由于企业处于合同期内的正常结算和支付产生的“两金”，还存在一部分无法转化为实际收入的、虚列于企业资产负债表中的问题资产。这一部分问题资产的存在，导致企业的资产状况真实情况难以精确计算，也就无法对企业的经营决策提供精准的依据。因此，“两金”高企这一问题，不但影响了企业资金效率和盈利能力，也增加了企业生产经营的风险。3.2压降“两金”能够促进企业资金周转，增加流动性对于建筑施工企业来讲，“两金”挤占了企业正常的流动性资金，而这些资金不能按时收回，使得资产的活力降低，阻碍了企业资金循环，增加了企业经营风险。有数据表明，对企业“两金”进行合理处置可以提高企业的资金周转水平，有效解决建筑施工企业目前所面临的资产活力不足、经营质量低、资产负债率高等一系列问题，是可以快速改善企业的现金流状况、提高对资金的运作效率、避免资金占用的重要举措。3.3“两金”压降工作能够促进企业精益化管理，提高运营效率通过全面部署和执行压降“两金”管理工作，不仅能够有效地处理建筑施工企业存在的流动性资金短缺问题，更能够以管控“两金”为抓手提升企业管理质效，促进企业健康发展和长远经营。一个企业的长期经营，需要从全局角度看待精益化管理在企业发展中起到的重大作用，并优化管理理念，把提升企业运营发展能力作为核心目标。“两金”压降工作的实施为解决建筑施工现存的企业管理问题提供了一条行之2“两金”的基本概念“两金”，一般指债权和存货类两项资产，是建筑施工企业资产类项目中两项重要的流动资产。根据国务院国有资产监督管理委员会制订的《2016年中央企业“两金”压控工作方案》及相关政策，明确了建筑施工企业口径的“两金”包括资产负债表项下的“应收账款、长期应收款和存货”。其中，对于建筑施工企业来讲，其存货包括采购的原材料等物资，也包括已完成施工但没有结算的工程。建筑施工行业，有其自身的发展特性，企业整体来讲重资产、高资产负债率，同时工程项目建设周期一般较长，因而普遍存在“两金”占企业整体资产比重较大的情况。正因如此，如果没有对“两金”进行严格管理，将会导致企业现金流不足，严重将会导致企业资金链断裂，陷入资金危机中。若企业“两金”规模较大，还有可能存在应收账款不能按正常节点收回、已经完成施工的工程不能及时与发包方结算回款、库存物资材料因储存及市场价格波动等导致价值降低等风险，这将会导致企业资产质量不高，引发财务问题，阻碍企业未来的健康发展。因此，建筑施工企业应对“两金”问题给予高度关注，并积极探索解决对策。3加强“两金”管理的重要性企业在经营过程中对“两金”的管控须贯穿于整个生产【作者简介】马国浩（1988-），女，北京人，回族，会计师，中级经济师，从事会计、审计、企业管理研究。126Copyright?博看网.AllRightsReserved.

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　　有效的途径。利用“两金”管理来规范企业的生产经营全流程，有助于帮助企业长期顺利运营和可持续发展。键环节。而部分建筑施工企业还停留在粗放管理的阶段，项目的盈利常常“靠天吃饭”，不重视项目的精细化管理。具体表现为：成本预算不严谨、执行不到位，工期迟缓、项目进展缓慢，库存管理不到位，材料堆积、领取管理不严，项目支付分包款项把控不严等问题，这些项目管理的问题最终表现为总成本的提高，提高了项目在建工程的账面金额，造成存货科目金额虚高。库存管理的不到位，缺乏统筹统管，很多项目为了避免物料短缺而提高物料采购需求，无形中又增加了存货的积压。大量的库存费用以及存货存储过程中管理、存储的成本耗费，也增加了存货的成本，造成了存货科目金额的增加。4.3.2经营管理人员缺乏“两金”管控意识4建筑施工企业“两金”产生的原因4.1受建筑行业自身特点影响建筑施工行业的企业，通常具有重资产、高资产负债率的经营特点，同时因为项目建设周期通常较长，因此普遍存在“两金”占企业整体资产比重较大的情况。并且，由于市场较为成熟，竞争比较激烈，因此在复杂的市场竞争环境中，企业经常为了争取项目而采取垫资先行施工等方式承揽项目。还有一部分企业为了迅速扩大市场份额，甚至采取低价中标等方式，对业主方也缺乏必要的筛选，甚至对有些业主付款标准严苛、支付工程进度款节点较晚等情况也选择了被动接受，这就增加了企业回款难、回款慢、应收账款难以收回的风险。最近几年，有一些承揽了政府基础建设项目的企业，在当前政府财政预算不断降低的情况下，仍需进行施工保证项目正常完成，这也推动了这些企业的应收账款和已完工项目存货金额不断提高。4.2受宏观经济环境影响新时期下，国家提出“去产能、去库存、去杠杆”的发展理念，同时受疫情影响，各类市场主体普遍表现出对市场预期的不乐观，同时为了防止新的产能过剩，市场投资意愿不强，资金普遍短缺，市场环境变差。而国内外市场环境变差，又导致了消费者对建筑的需求降低，市场低迷，缺乏新的投资注入，新项目减少。国家提出“碳达峰、碳中和”的发展目标，一些建设项目的审批以及能耗指标审批也受到不同程度的影响，项目上马放缓。上述原因使得以往能够循环顺畅的资金循环链难以为继，应收款项回收遇到困难，“两金”规模迅速攀升。正常的市场经营需要完善的信用体系作支撑。就当前我国的市场经济情况而言，信用体系建设总体不是十分完善，信用经济的发展还处于不成熟的阶段，信用评价及信用处罚机制也不甚健全，尤其是在建筑施工市场中。这使得一些经济实力不强的开发商，甚至启动资金还需要靠银行贷款来筹集的开发商大量存在。这些开发商如果受某些因素的影响造成资金链断裂，则会使得建筑施工企业的应收账款难以收回。而对于一部分开发商来讲，拖欠工程款甚至已经习以为常，成为经营常态。在解决这类拖欠问题的过程中，建筑施工企业甚至需要采取起诉等措施，这不仅增加了回款时间，还额外的增加了成本。4.3企业自身管理方面的因素4.3.1项目整体管控不足建筑施工行业是劳动密集型行业，从业人员水平参差不齐，经营管理人员缺乏必要的对“两金”进行管控的意识，常常以经营收入等指标作为经营管理过程中的主导。部分企业为了争取市场份额盲目垫资上项目，用低中标价承揽项目等，过度地压榨了自身的现金流。面对长期不能回款的问题，为了维护与业主方的合作关系，也不愿意采取必要手段来维护自身的权益，多倾向于柔性的催收策略，形成大量应收账款迟迟不能收回。部分建筑施工行业的从业人员，受思想认识的影响，业务人员和管理人员通常认为“两金”管理是财务部门的工作，与其他业务相关部门无关。实际上对“两金”的管控应该是贯穿整个建设项目的全过程的，需要多部门的参与和配合。在市场开拓时就需要考虑“两金”相关的风险因素，在项目执行中更要注意关注“两金”这一指标，同时在项目完成后结算及款项回收过程中，也要以压控“两金”为重要的指导方向。4.3.3业绩指标设置不合理部分建筑施工行业企业的考核只以收入、利润等经营业绩指标作为考核依据，而忽略“两金”“应收账款回收率”等经营质量的指标。或者虽然设置了“两金”压控考核指标，但是受到考核目标导向的影响，所占权重不大，导致受到重视不足。5建筑施工企业“两金”压降管控的对策建议对于建筑施工企业而言，项目是企业经营的基本管理单元。项目的运营和管理水平的高低，某种程度上直接决定了企业“两金”的水平。因此，企业要不断健全各项风险管理制度，规范项目核算标准，围绕项目的全周期管理活动，把“两金”水平控制在一定范围之内，适当保持“两金”规模，防控不合理的“两金”占用。5.1提升“两金”压降管理意识当前，部分建筑施工企业管理人员已经意识到“两金”管控在企业发展中的重要意义，以及“两金”占比过高给企业发127建筑施工企业的经营项目，虽然项目规模较大，但利润率较低，施工过程的精细化管控成为企业经营产生利润的关Copyright?博看网.AllRightsReserved.

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　　展带来的不利影响，但是还存在一部分管理者对“两金”问题的重要性认识不足。需要结合现有的运营管理方式，把“两金”管理理念融合在其中，科学设定“两金”管控目标，将目标分解到各个部门和岗位。让每个职工都能够切实感受到“两金”管理工作的重要意义，从而建立“两金”管理思维，并将意识转化为行动，将“两金”管理理念融入日常工作中，为企业管理的提质增效带来更多实际价值。5.2建立健全工作机制建立基于业财一体化的管控体系。为有效解决“两金”占用问题，不断提高企业资产运营效率和项目资产管理质量，要规划施工时间表，加强项目施工进度管理。业务承揽部门要从源头管控合同，对于风险业务审慎承揽。建设部门要按照时间表认真执行建设计划，加快工程进展。经营管理部门在验工计价时要仔细研究合同，确保所有施工任务计价准确，根据合同条款约定，及时完成工程计量审批，加紧项目结算流程。财务部门要确保款项挂账准确，并能按照合同约定尽快收回。对于物资管理部门，要根据施工项目建设情况安排采购进度，避免过度采购造成的库存积压。合理筹划工程所需各项材料的采购、存储、周转，充分考虑采购、物流等环节的影响，在保证生产的前提下尽量减少所需的存货库存量，实现压降“两金”中存货资金占用的目的。5.3合理制定企业绩效考核指标对于目前部分建筑施工企业针对“两金”问题绩效考核指标不完善的现象，企业应结合自身实际情况做好指标优化工作。可以将企业在“两金”压降过程中遇到的困难，梳理出对应的流程节点，据此制定考核指标。不仅是把“两金”的金额作为指标纳入考核，还要把“两金”管控过程中的更多流程性指标纳入考核体系，发挥其指导作用。还可以根据考核结果设置奖励措施，这可以把压力转变成动力，全面激发职责人员工作的积极性。“两金”指标的管理要和企业精细化管理工作全面结合，各个部门都要根据分工职责承担对应责任，多管齐下，全面落实“两金”压降及管控工作。5.4科学选用“两金”压降手段从根本上讲，“两金”是企业经营活动的结果，其产生于各个业务流程当中，因此“两金”管理工作也不能够脱离经营管理活动而单独进行。在正常的“两金”管理计划中，可以采取“防”为先手、“堵”为过程、“疏”为辅助的综合管理手段，全面、系统和有针对性地实现“两金”的有效管理。“防”就是预防，在每个项目制定经营计划时就开始做“两金”策划，从源头进行管理。全面预算，能够把企业的经营全过程融合于一个体系内进行管理。通过全面预算提前做好项目的全过程策划，综合考虑项目的收入和支出，通过资金1282020,42(11):77-78援【2】孙艳兵.中央企业“两金”风险管理研究———以NZ公司为例[J].财会研究,2019(09):37-40.【3】庞改妮.浅谈“两金”压控对企业经营的重要意义[J].首席财务官,2020(13):34-36.【4】王洪智.大型建筑安装企业“两金”管控模式探讨[J].中国总会计,2018(08):102-104.进度计划表管控资金的收支进度，辅以调整投资数量和投资方式的办法，能够降低项目中“两金”的占用。对于容易造成“两金”不合理增高的项目，“防”比“治”更能产生效果。“堵”是“两金”管控的重要过程。根据企业已有的经营情况，可以估算出企业合理的“两金”占比情况，以这一目标为锚定指标，在正常的业务过程管控中及时纠偏，严格关注“两金”不合理占用。区别处理存量和增量的“两金”情况，在解决存量“两金”问题时，设置重点项目、难点项目清单，完成一个项目销号一个项目。在处理增量“两金”问题时，通过预判回款时间节点和金额，动态跟踪管理。不简单执行“一刀切禁止”的政策，而是应该关注这一增量“两金”是否合理，整体“两金”规模是否不超过企业合理的“两金规模”，是否处于去存量与增新量的双向平衡状态中。“疏”就是运用主动性管理措施，使用传统与创新相结合的方式实现“两金”的转移和转化，有效盘活存量“两金”，实现压降目的。例如，充分利用信息化手段，发挥集中采购和直接支付的优势，减少预付款、备用金、保证金等款项占用；加强存货的信息化管理，存货采购计划要与生产计划科学配比，库存保持合理的低水平；应该积极探索利用金融工具作为手段，在综合考虑成本效益原则情况下，可以采取保理、资产证券化等形式进行应收账款买断，提前收回资金，也可以采取比较新的供应链金融的操作方式，对应收账款进行处理。对于一些应收保证金等，可以采取工程建设保函的方式来替换保证金，减少资金的占用。同时，在清理企业存量“两金”时，对于一些难以回收的疑难款项，积极考虑采取债转股、应收账款流转等方式进行债权清理，也是一些有意义的尝试。6结语在新时期的经济形势下，建筑施工企业既面临着挑战，挑战中也蕴含着机会。“两金”压控正是这样一个能够帮助企业走出困境、提升管理、盘活资产、增加资金效率的机会。企业内部要牢固树立“管控两金，创造效益”的理念，形成经营、采购、生产、财务、考核的内部协同机制，围绕项目全周期管理这条主线，加快应收款项向资金、存货向收入转化的速度，为促进企业健康发展奠定坚实基础。【参考文献】【1】万利援关于建筑类央企“两金”压降的一点思考[J]援财务与会计,Copyright?博看网.AllRightsReserved.

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