审计问题整改方案
篇一：2021年审计市教育局审计整改此项工作方案
市教育局
开展审计整改活动其他工作方案
为贯彻落实2021年全区审计工作两会及2021年全区教育
审计工作年终总结讨论会会议精神，进一步加大审计整改力度，按照自治区政府“审计整改年”活动要求，结合我局实际，决定在全局深入开展审计整改活动，现制定组织工作立案如下：
一、工作目标
通过开展复核整改活动，对2021年以来国家行政部门审计机关和教育内部审计部门(含委托中介机构)审计发现的应整改而未整改的问题，或进行集中督促整改，进一步发挥审计工作建设性积极作用，促进教育行政部门和学校建立健全相关制度，规范财经管理，进一步提高家庭教育使用资金使用效益，为教育事业健康发展保驾护航。
二、整改内容
重点围绕领导干部经济责任审计、预算控管与决算审计、财务收支审计以及专项审计调查中发现的问题进行集中整改。2021年至2021年审计发现的应整改而未整改未曾的问题，要于2021年4月底前整改完毕；2021年审计发现的结构性问题，要坚持边审计边整改边提高，确保年底前审计核查整改率达到80%以上。
三、组织领导
市教育局成立由党委委员、局长为组长，党委副书记，纪
委书记为内控副组长的审计整改工作领导小组，负责开展内控整改
活动的组织、协调、指导和督办工作。成员由纪检监察室、局办公室、人事科、财务科、职教科、项目办、支助办、后勤中心等副经理部门负责人组成。下设办公室，办公室设在监察室，具体负责活动的组织、协调工作，服务部主任由监察监察室主任担任。各单位也要指定专门负责领导工作落实。
四、方法步骤
审计整改活动清查分为动员部署、核查落实和验收总结三个阶
段。
（一）动员部署和自查梳理阶段（2021年3月中旬）
1．各单位要审计机构有专人分管审计整改工作，明确目标任务，确保整改工作有力、有序进行，取得预期效果。
2．各单位要对2021年以来审计发现的问题进行自查梳理，分别整理出的整改到位的问题和尚未整改落实到位早已问题、没有整改或没有或者说整改事项的原因、下第一步整改方案及措施，认真填写《审计结果整改情况自查表》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位整改工作专门负责领导确认后，于2021年3月16日前报局审计整改工作工作组领导小组办公室备案（同时报送电子材料）。
3．市教育局审计整改领导小组办公室要按照确定的整改工作重点，对被审计单位尚未落实到位的问题，加强督促检查，限期进行整改。
（二）整改落实阶段（2021年3月下旬至4月）
1．各单位根据自查梳理情况，对2021年至2021年未整改落实的事项逐一认真整改。对于当前能够解决的风险问题，立即加以整改。一时之间难以解决的问题，要制定整改计划、具体措施和限期期限。对于本单位无法解决的问题，要提出及时所研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整改工作领导小组协调解决。2021年至2021年审计发现问题的整改捕捉到教育工作要在2021年4月底前完成。
2．各单位要将审计整改贯穿全年工作始终，对2021年国
家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要持之以恒边审计边会计整改边规范，确保年底前整改率达到80%以上。
3.市教育局整改工作领导小组要对各单位审计整改工
作指导和督促，组织启动审计整改工作情况检查，确保复核整改落实到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时阐明处理意见，追究有关单位和人员责任。
4．各单位要依据有关法律法规和，对本单位现行的财经规章制度进行全面梳理，认真用心查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监管等相关管理制度，形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。
（三）验收总结阶段（2021年6月下旬，11月下旬）
1．自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和其他工作要求，自我对照查找整改问题是否准确，整改其他事项是否落实，整改长效机制是否建立，并针对整改中的不足和弊端，及时查缺补漏。
2．组织检查验收。市教育局审计整改工作工作方案根据自治区整改教育厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情况单位名称进行检查调试。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合2021年以来各项审计或审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行抽查。
检查验收分与两次进行，第一次在2021年6月下旬前完成，第二次在2021年11月下旬前完成。
3．认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要或进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改，对工作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬；对重视不够、组织不力，行动迟缓、组织工作措施不落实的，予以通报批评；对整
改落实不力、造成重大影响和损失的单位和有关基层单位责任人员，提出处理意见按规定处理。各单位分别于2021年6月20日前和2021年11月20日前将整改工作阶段性和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。
五、工作要求
（一）高度重视，加强领导。审计整改是适应教育工作事业科
学健康发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然建议，是实现审
计价值的重要保证。各部门和单位要开展活动充分认识开展审计整改工作的重要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第八责任人，要切实加强组织领导，采取有力措施，推动整改意见活动深入开展、取得实效。
（二）密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工作的积极推动深入开展。要明确各有关相关部门的职责，突出重点狠抓把审计整改工作组织好。审计机构整改工作领导小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解决工作中遇到的逐步解决结构性问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监察部门要及时依法处理立案部门调查。
（三）讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清
不放过，整改不到位不放过，责任不落实却连”的原则，坚持整体推进与突出重点狠抓落实相结合、全面整改与重点整改相结合、工作思路查摆结构性问题与整改建制相结合，采取切实有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整改达致工作达到预期目的和效果。
（四）认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似难题重复发生。
篇二：查出问题的处理和整改情况的报告
关于2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和弊病整改情况的报告
2021-12-12——2021年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长
尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
2021年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2021年度市级预算和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府审计送交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计和结果市人大提出的审议建议和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须自查上报有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的义务追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计招开验出问题整改情况通报会，对审计查出问题的实施整改措施和结果进行了再检查、再布置,督促罗豪才各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府指示，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施清理，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出几次问题整改的工作汇报，并到有关四区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计工作此项工作单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出环境问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，也已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各种被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和中央组织部、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将个别情况审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）该级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标这部分没有分配到项目和单位的整改情况
市管理中心财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2021年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到投资项目；在财政工交和商贸事业费的事业费预算分配中，已纠正了预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府机构采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
特别针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要有出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的异常情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并承诺各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步进行规
范政府采购行为。财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免非常类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分大笔资金闲置的整改情况
市财政局已于2021年11月将没有按规定上缴国库的新菜地私募基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，也已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2021年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在发还转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不进行规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《地市财政局关于做好2021年市直部门预算编制工作的通知》，新规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入预算一起下达。
市财政局从2021年开始，已统一将预算编制政府采购细化到二级单位。
2.关于部分单位本级异常情况不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业盈余444.69万元的问题，已于2021年9月成功进行了整改处理，11年初向税务部门补交了相应缴的税款；市商业局阿松森少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2021年月31日整改加添收入入账；市建委少列的各种收费项目285.13万元，已于2021年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于2021年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的社团监督清理下，城建档案馆被挪用的文档保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押项目融资及借款资金1055.5万元；收回杨俊集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。重新制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至2021年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资私吞的600万元，市政府已督促市建委组成工作专班，对该问题采取全面清查，并将清查结果日报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息此时，应采行编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆档案保证金管理的规定，于2021年和2021年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻行径检查，并将依据有关规定，对当事人追究前述责任。
市建委建设管理站应收未收租金46.22万元，已于2021年12月收回。
市园林局市动物园管理处应收未收2021年7月至2021年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规采取处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市属地税局的督促下，相关梧桐镇已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于2021年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项盐税21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，2021年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；2021年以前开票仍未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地税局地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2021年初全额入库
地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款地租入库，杜绝此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
1.关于市通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况
市科技局2021年12月已撤消为承建金融机构科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供服务的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已经归还科技三项费用538万元；对三年来通过火
炬投资公司以建设转化基地科技成果的名义，转拨给市科技局用于南转西科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元，市科技局将周转采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2021年6月底前全部归还。同时或进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元风险问题的纠正情况
截至2021年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，市财政局1000万元。对还却未拨付的资金，为避免造成新的损失，曾钰成黄宏发将择优选择项目年内拨出，对年底前仍仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
2021年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元（未收回的贷款中2021年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万元（截至2021年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户跨国公司的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户跨国公司的待收资金1960.05万元，按照改称企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债偏高等情况的39户跨国公司的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对两项科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目部分资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已三方印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况
部分投资项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司发放贷款违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。
2.关于大部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况
市政府办法已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用肉类转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于2021年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司目前2021年6月之前以电子设备项目配套设备归还。
市沿河大道改造指挥部、长江游乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的结构性问题，已依据有关条文进行了清理，调整了有关项目建设汉镒单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。
武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2021年4月全部收回。
市江堤房地产项目加固项目推进中汉南区、江夏区的项目建设项目单位江夏区挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理体制办公室已于2021年11月全部整改收回。
3.关于部分项目不能建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况
原市市政建设局项目资金建设项目互相沾用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按不动产资产管理关系，成功进行清算调整予以纠正。
市司法局原由戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出劳教大队扩建概算、套取资金的问题，已于2021年2月收回。
沿河大道沿路二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取早已调整该些账目的办法，使项目间彼此间挤占、混用资金的情况得到纠正。
4.关于层层滞拨环城森林生态工程补偿费的纠正情况
在市省工商局的干预下，地市林业发展公司及东西湖区园艺公司发展已于2021年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿款全部拨付。
5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正危急情况
长江干堤汉南至石村白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设看重单位的重视，决定在工程竣工和土建财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设多计工程结算款94.2万元的问题,已于2021年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清扫核实，对超拨的大笔资金已全部收回。
（六）四个远城区财政运行状况调查方面
1.片区部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况
对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、一般性空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区农业局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府机构的高度重视，市政府要求各区政府具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《资产切实加强全区土地交易关于以及分配行政管理
实施意见的通知》，将所有耕地收入纳入财政专户核算，从源头之上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将与非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府各项改革通过深化核算两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。
2.虚列财政支出的纠正市场条件
黄陂区财政局按预算案安排，在拨付三项区科技局生物医药三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项大额330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2021年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺严苛将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。
蔡甸区2021年后实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。
3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的频密回避情况
蔡甸、江夏、黄陂和研究组新洲区政府对审计进行调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制其他工作，提高相关部门预算编制的质量，增强教育经费的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大
批准后才能执行，确保预算的严肃性。
（七）国有企业改制方面
市政府其他工作对军工企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计跨国企业调查，揭示了国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有
关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的历史性问题，已移交司法部门和其他也已相关部门进一步依法查处。
1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况
中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国营事业划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只知会土地土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2021年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车所在修配厂为集体所有制企业，2021年内中因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某万元以上房地产开发有限公司。2021年3月经职代会同意签订了转让协议。2021年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。2021年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易展览馆城中村挂牌，挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。
2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况
武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产控股公司签订补充协议，目前该厂正在依法铁厂依规追索200万元转让差额款。
武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司回报率447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估结果范围。市国资经营公司于2021年11月委托中介机构对该厂进行了全面的过失责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。
3.东西湖棉纺厂改制中申明存在结构性问题的纠正情况
东西湖区政府非常重视更名东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的氧化铝新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别蔡甸提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为长效，促使其完善了促使相关民事手续。
4.武汉自动化仪表厂中存在问题的纠正情况
对武汉自动化仪表厂在改制中未将银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已酬金得到全部纠正。
5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况
对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府机构将督促企业于2021年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。
6.武汉制药回避机械厂改制中存在问题的纠正境况
武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已解决。截至2021年12月底，188名职工中，有95名正式成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为内退干部职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。
（八）其他部门收支方面
1.关于一些部门和单位挤占挪用的纠正情况
篇三：审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的更正
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是X\X\X方面，根据审计报告中同的建议，我单位对审计中发现的问题进行了进行深入分析，草拟了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务发展招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、经常帐户等不规范的行为。
二、劳动合同加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要切实加强员工对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标教育工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门政策法规要加强监督管理意识。股份公司大会监审人员应该列席每一次招投标会议，积极推动的发挥自身作用，加强对招投标工作的评议。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、行之有效等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管控部门提出控管意见和建议,避免隐患。
而要完善合同管理制度，要严格管理制度合同的签订和审批工作，通过现有的制度建设逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等系统性风险。
财务审计整改措施方案优秀
财务审计整改措施方案优秀导读：我根据大家的需要整理了一份关于《财务审计整改措施方案优秀》的内容，具体内容：企业财务审计的目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失。下面是我整理的财务审计整改措施方案...企业财务审计的目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失。下面是我整理的财务审计整改措施方案，欢迎大家查看。
财务审计整改措施篇1(一)会计核算和财务管理存在的问题。
1.2007年至2009年，所属大唐吉林发电有限公司等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。
审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。
2.2000年至2020年，所属龙滩水电开发有限公司在库区征地及移民补偿费中，列支发展改革委批复项目概算之外的费用2.73亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发有限公司编制调整预算，并按规定程序报批。
(二)经济决策事项管理存在的问题。
2008年至2009年，大唐集团未经发展改革委核准,开工建设福建大唐宁德发电厂等11个项目，涉及金额304.39亿元。
审计指出上述问题后，11个项目目前已全部报经发展改革委核准。
(三)内部管理存在的问题。
1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。
审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。
2.2008年至2009年，大唐集团82个重点项目的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同总金额103.27亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团修订了《工程招标管理办法》，并对工程建设领域存在问题进行了全面清理规范。
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(四)企业经营存在的问题。
2004年至2009年，大唐集团的资产负债率均在70%以上，2009年达到了87.79%，部分火电企业现金支付能力持续减弱，面临经营风险。
审计指出上述问题后，大唐集团制定了《债务风险分类管理办法》，积极改善财务状况，对资不抵债企业重点监控，采取了扭亏增盈、债务重组、注入资本金、盘活资产及关停并转等多种措施，防范和化解经营风险。
此外，审计还发现大唐集团以前年度存在的问题：2007年，大唐集团所属企业违反与德国鲁奇公司的合同约定，自行采购设备金额6462.79万元，造成直接经济损失2171.55万元;在克旗电厂项目未获得发展改革委核准
的情况下，违规向哈尔滨汽轮机厂有限公司订购设备并支付预付款2.18亿元;2008年，未完成资产评估即收购青海真兴电力有限公司股权，涉及金额6.2亿元。
审计指出上述问题后，大唐集团已与上述设备生产厂家终止项目合作，对有关责任人进行了行政处分和经济处罚，要求今后严格执行《中国大唐集团公司资本运营管理办法》。
财务审计整改措施篇2(一)会计核算和财务管理存在的问题。
1.2009年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
2.2009年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。
审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。
3.2009年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。
审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。
4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致2009年少计长期股权投资718.79万元。
审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。
5.2007年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部
分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。
审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。
6.2007年至2009年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。
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审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。
(二)对外投资、招投标管理等方面存在的问题。
1.2006年至2009年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。
审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。
2.2008年至2009年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。
审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。
3.2007年至2009年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《招标代理取费标准》，要求自2020年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。
4.2007年至2009年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了《三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法(试行)》，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。
(三)内部管理存在的问题。
1.2009年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立资金日报管理系统等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。
2.2004年至2009年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至2009年底贷款余额为6.48亿元。
审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。
3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。
审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。
4.至2009年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231快乐分享
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个，资金存放比较分散。
审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。
5.三峡集团管理层次较多，2009年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。
审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。
6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。
审计指出上述问题后，三峡集团制定了《投资管理办法实施细则》等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。
此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：2007年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。2008年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元;所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房;所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。
审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续;已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估
结果的审核，严格执行国家规定。
财务审计整改措施篇3农村财务审计整改方案根据镇经管站对我村第八届村委财务换届的审计结果提出的整改意见后，我村迅速召开村两委联席会议，研究制定了整改办法及措施并对存在的问题与不足进行了有逐项逐条落实，整改办法及措施如下：
一、对已完工的在建工程：住宅小区工程由于资金问题没有结算完工程款和机械费用等款，不能结转工程。计划组织资金在2020年底结算后结转。
对已完工的在建工程：村委大院综合文化活动中心工程已结算完，计划在10月底通过相关会议后结转工程。
二、关于2020年未兑现经济合同款0.1万元，在2020年初兑现完成。
三、严格执行财务会计制度，规范操作，正确核算，对于会计核算不规范的现象进行完善。
四、根据镇党委、政府对三资管理的精神制定了符合我村实际的三资管理内控制度。
1、三资管理制度2、财务管理制度3、村级重大事项管理制度等。坚决按制度办事，压缩非生产性开支、不合理开支。
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五、通过广泛征积意见的基础上，发挥我村资源和地理位置优势，向上级申报审批官道村农民文化中心和加大招商引资项目力度来带动我村的经济发展，增加村集体收入，力争扭亏为盈。
学校财务审计处整改方案一、整改方案(一)加强制度建设，根据学校内部审计出现的带有全局性和突出的问题出台新的规章制度，并对原出台的规章制度进行修改、完善。
(二)积极组织好审计人员的学习和培训，进一步提高审计人员的业务素质和技术水平，以适应学校内部审计工作的要求。
(三)加强财务审计工作，进一步开拓学校财务审计的思路，提高审计质量和审计效率，为学校领导经济决策提供依据和信息，促进学校的建设和发展。
(四)加强基建工程及修缮工程的审计，在保证工程质量的情况下，最大限度地为学校节省经费，维护学校的经济权益，为学校新校区建设工程及早竣工结算、转产把好审计质量关口，加大审计进度。
(五)把好学校经济合同审签关口，防范风险，杜绝和减少学校不必要的经济损失，把好经济监督关口。
二、具体方案根据以上五项整改方案，提出以下具体整改方案：
(一)在制度建设方面，现在对原有出台的规章制度参照上级有关部门出台的新的规章制度及内部审计准则，组织人员进行了修改，年底以前，做好以下几件事：
1.完成修改后的规章制度的出台工作。
2.完成好校史(审计部分)编纂修改、定稿工作。
3.完成年终审计部门工作总结、各种审计资料、数据的统计、汇总及上报工作。
4.根据学校领导的建议，如何监督二级单位的财务管理，参照有关文件及兄弟单位的做法，准备制定出台加强对二级单位财务监督(审计)的规章制度(名称另定)。
(二)在学习培训方面采取以下几个方案;1.认真组织审计人员学习党的方针政策及上级文件精神，学习内部审计有关规定和内审准则，原则上与支部学习结合一起，每月组织两次集体学习，同时鼓励个人自学。
2.积极开展内审工作研究，争取每学年有1-2个内审研究课题立项(或论文发表)，促进学校内审工作的研究总结，提高审计工作的管理水平。
3.根据上级审计机关和教育主管部门及内审协会的安排，积极派出内审人员参加培训班的学习培训，根据安排情况，每年至少1-2次。加强审计队伍建设，不断提高审计人员的思想水平和业务素质。
4.加强审计工作交流。每年不定期组织审计人员到兄弟高校审计部门进行学习参观，交流审快乐分享
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计经验，拓宽审计工作视野，改进审计技术方法，加强审计手段和现代化建设，加强审计质量控制，提高审计规范化水平。
(三)在财务审计方面，制定以下整改方案：
1.把审计工作的目标切实转变到加强管理和提高效益上来，积极开展管理和效益审计。
2.进一步加强管理和监督，加强和完善内部控制手段，督促有关部门，加强财务管理，主动深入有关单位，积极开展热情服务。
3.积极开展对教职工关心的经济热点问题进行专项审计调查，为学校领导提供参考依据，现在已经开展这项工作。
4.积极配合配合学校纪委，对个别教职工反映经济问题意见大的单位进行财务审计，这项工作现在进行。
(四)基建工程审计工作方面主要制定以下方案：
1.在学校新校区基建工程陆续竣工交付使用后，大量的工程竣工结算审计工作正在开展。进一步加大工程审计效率和进度，力争12月底以前，完成对办公楼、学生八食堂、学生九食堂、电力专线、架空广场等主体工程的竣工结算审计。
2.提高审计质量，基建审计人员及时检查社会审计单位的审计底稿，及时组织社会审计单位与施工单位核对，有争议问题及早解决，做到手中不压活，进度不耽误。
3.对已经竣工的学生宿舍、教工住宅，及时督促施工单位尽早送交工程竣工结算资料，争取早日结算审计。
(五)在把好经济合同审签关口方面，主要采取以下方案：
1.认真、仔细研究经济合同的内容，防止对方玩文字游戏，杜绝不必要的经济损失。
2.重大经济合同应反复研究，慎重考虑，及时与签定合同的学校甲方协商、修改，参与审计的基建审计人员应及时参与把关，维护学校的经济利益。
3.对于通过招标中标的经济合同的审签，要认真查阅中标单位的投标书及招标文件、招标原始记录，分析对中标单位标书中的中标报价、承诺项
目、优惠措施等是否在经济合同中体现，防止对方钻空子。
4.对经济合同中通用条款影响学校经济利益的部分要认真修改，对合同的补充条款、结算方式、付款方式等敏感的部分(包括标点符号)要仔细推敲，认真修改。
5.对可调价合同条款内容要逐项核实，防止对方模棱两可，打擦边球。
6.对总价经济合同，要审核其对应的报价明细、工程量清单及附属内容。
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