本科毕业设计（论文）
开
题
报
告
题
目
企业并购风险分析及防范对策研究
一、论文选题的背景、意义
（一）背景
近年来，随着经济的快速发展，越来越多的企业选择并购这样一种方式来进行迅速的规模扩张。并购己经成为企业扩大生产规模，获得先进技术和资源的重要手段。通过并购，企业可以获得协同效应和规模经济；能够得到专门资产；提高市场占有率；进行多元化经营，降低投资风险；还可以使企业进行合理的避税。但是，由于操作的不规范性和并购行为的盲目性，企业并购每年都会造成大量资金和资源的浪费，给国家、企业和个人带来不同程度的损失。
（二）意义
从微观上看，企业并购是现代经济生活中企业自我发展的一个重要内容，是市场经济条件下企业资本经营的重要方面。通过并购，企业可以有效实现资源合理配置，扩大生产经营规模，实现整合效应与协同效应，降低交易成本，达到盈利最大化的目的。
从宏观上看，并购在推进国有企业改革、减少重复建设、置换社保资金、推动中国经济建设方面都有着明显的优势。但并购行为本身是一柄双刃剑，并购将会给企业带来管理上的挑战和管理成本的提高。资本增值和利润最大化一直是企业存在的根本目的，企业的并购活动也必定受这一目的的影响。由于并购过程中蕴藏着诸多可变因素使得企业并购行为的过程、行为的结果具有很大的不确定性和风险性。在某些情况下，并购并不能顺利实施下去，假如对存在的风险防范不力，处理不善，可能会引发并购活动失败，从而导致并购企业遭受巨大的经济损失。对于并购风险的研究，可以降低企业的风险发生的概率，可以使企业趋利避害，有效地减少损失。
因此，认真分析和预测并购风险，提出科学、合理的防范措施，减少风险的发生，规范并购风险管理，实现真正意义上的并购双方的双赢，是值得并购双方谨慎对待的一个重要难题。对于我国企业并购行为的进一步成熟不仅具有理论上的意义，而且更具有十分重大的现实意义。
（三）文献综述
1、国外关于企业并购问题的研究
企业并购在当今世界扮演者越来越重要的角色，从19世纪末英、美等西方国家发生的第一次企业并购高潮算起，历经五次企业并购高潮，至今已有近百年的历史。企业并购理论也成为目前西方经济学最活跃的研究领域之一，在该领域的研究主要集中在并购动因研究和并购绩效研究两方面，两者共同成为理解企业并购经济合理性和制定公共政策的基础。
此外，SteveMcGrady（2005）认为世界各地银行业掀起了并购热潮，尽管财务和法律方面在达成某种协议前进行了彻底检查，也采取了相关措施，但随后的表现相对于同业来说并不成功。在无形资产评估的尽职调查中我们发现，更多关注诸如文化、领导和改变重点等无形因素可能会增加成功的机会，同时我们也发现一体化的发展计划可以成为改善并购的重要来源。
NapoMafihlo（2006）认为并购是指通过控制另一家公司的股份和资产或者整合资源，以便对市场进行充分有效的控制。其主要目的是促进企业扩张，允许市场垄断和业务风险多样化。并购主要发生在大型非核心业务公司、清理公司,黑人经济授权计划公司的管理层收购中，特别是在采矿和石油工业以及重组金融服务业当中。在并购过程中企业特别需要考虑的是法律、税务、会计和财务等方面的问题。
2、国内关于企业并购问题的研究
（1）企业并购风险定义、种类及特征
企业并购是现代经济生活中企业自身发展的一个重要内容，是市场经济条件下企业资本经营的重要方面。通过企业并购，企业可以有效实现资源的合理配置，扩大生产经营规模，实现整合效应和协同效应，降低交易成本，达到盈利最大化的目的。伴随着经济全球化，企业并购也一次又一次掀起了热潮，各行各业都弥漫着并购的气息，作为企业资产重组的一种重要形式，作为企业成长的一种方式，它在给企业带来机遇和盈利的同时，却也蕴藏着巨大的风险。然而对企业并购风险的界定、种类及特征各位学者有着自己不同的见解。
胥朝阳（2004）认为，企业并购风险是指企业在并购活动中达不到预先设定目标的可能性以及由此给企业正常经营和管理所带来的影响程度。按风险的成因可以分为产业风险、财务风险、法律风险、信息风险、市场风险、政府行为风险；按风险的表现形式可以分为并购失败、并购后企业绩效下滑、并购后的出售与分离；按风险可否投保可以分为静态风险和动态风险。企业并购风险具有长期性、动态性、层次性、潜伏性、传导
性和多源性等特征。
高红梅（2006）指出企业并购风险是指由于外部环境的不确定性，并购项目的难度与复杂性，以及并购方自身能力与实力的有限性，而导致企业并购活动达不到预期目标的可能性及其后果。并把并购风险分为三大类，即战略风险、交易风险和整合风险，其中战略风险包括政策风险、体制风险，产业风险和法律风险。
刘慧颖（2007）认为，企业并购风险是指企业在并购活动中达不到预先设定目标的可能性以及由此给企业正常经营管理所带来的影响程度，是企业并购活动所面临的各种风险的集合。根据企业并购活动通常所要涉及的各个要素环节以及并购操作流程，将常见的并购风险大致划分为以下几大类别：并购前的风险、并购中的风险和并购后的风险。具体来讲，并购前的风险包括：战略选择风险、体制风险、法律风险、投资风险；并购中的风险包括：估价风险、融资风险、支付方式风险；并购后的风险包括：经营风险和整合风险。与一般经营活动当中的风险相比，企业并购风险具有普遍性、长期性、差异性、潜伏性、动态性、传导性、层次性、多源性等特征。
（2）企业并购各阶段的风险分析
国内学者研究发现企业并购的各个阶段由于其自身的特点，它存在的风险是不相同的，于是各学者根据企业并购阶段的划分针对每一个阶段的特殊性对其存在的风险进行分析。
张新华（2008）指出企业并购前风险主要包括法律风险：各国关于并购的法律法规的细则一般都通过增加并购成本而提高并购难度；反垄断风险：此风险一旦发生就会使并购的可能性下降，甚至使并购计划失败。企业并购中风险主要包括信息风险：这是在我国实施并购的最大风险；融资风险：企业并购需要大量的资金，所以并购决策会同时对企业资金规模和资本结构产生重大影响；资产风险：并购资产的不确定性影响其在购入企业的作用；劳动力风险：被并购企业的人力资源状况对购入企业的影响。企业并购后风险主要包括：人事整合风险：两家企业合并势必会发生同一职位有两位员工的窘境；文化整合风险：文化冲突对并购后新企业的经营过程及经济效益产生不可低估的影响，制约企业经营的整体效益和企业的顺利发展；市场风险：并购后市场的变化会给企业造成一定的风险；财务风险：被并购企业财务报表的真实性以及并购后企业在资金融通、经营状况等方面可能产生的风险。
崔莉（2009）分析认为企业并购前风险主要包括目标企业选择风险：企业所要进入的行业现状及前景，对企业未来的发展尤为重要，产业前景的不完全确定性会给并购后
的企业发展带来一定的风险；目标企业价值评估风险：目标企业的估价取决于并购企业对未来自由现金流量和时间的预测，对目标企业的价值评估可能因预测不当而不够准确。企业并购中风险主要包括谈判风险：由于谈判力量、信息不对称、并购市场不成熟等原因，导致交易条件对并购方不利，从而导致并购方在今后的经营发展中面临很大风险；并购后的风险主要包括人事冲突风险：由于并购后缺乏有效的人事整合，激发了并购企业员工的守旧思想和目标企业员工的恋旧情结之间的矛盾，直接导致人事冲突，造成员工流失和企业凝聚力的降低；文化冲突风险：由于并购双方企业文化不能融合而产生文化冲突，最终导致并购不能受到预期效果的风险。
高霞（2009）指出企业并购前风险主要包括战略决策风险：是指并购方做出收购的战略决策时所出现的方向性错误，从一定程度上说，并购战略的正确与否直接关系到企业并购成败；法律风险：是指在企业并购的过程中可能受到法律的制约而存在的风险，并购活动中，都会相应的涉及到法律法规及其细则，如反垄断法、公平交易法、公司法等；投资风险：并购是企业进行向外投资的一种行为，一般对外投资就需要很多的资金投入，为了取得高的回报，这种投入必然面临着高风险。企业并购中风险主要包括融资风险：指在筹集并购资金过程中所采取的方式增大了自身的财务风险。并购活动无论采用哪种融资途径，均存在着一定程度的融资风险，其突出表现是企业并购资金的短缺和融资成本的上升；并购支付方式的风险：并购是一种投资行为，有多种不同的支付方式，无论采用何种支付方式都存在一定的风险；信息不对称风险：指的是企业在收购兼并的过程中对并购企业的了解与目标企业的股东和管理层相比可能存在严重的信息不对称行为；企业并购后风险主要包括：人力资源整合风险：并购可能意味着彻底对所有权、地位的转变，加上人力资源是能动资产，具有不确定性，这二者的作用很容易影响人力资源在整合过程中发生变化；企业文化整合风险：一般而言，不论何种企业进行并购，都存在并购企业与目标企业之间的文化差异，并购后文化不能恰当融合而导致两种文化的剧烈冲突与抵制，其结果实现预期目标比预想的更加困难，可能需要更长的时间完成，甚至导致企业并购以失败告终；经营整合风险：是指企业并购后没有使得整个企业产生经营协同效应、财务协同效应、管理协同效应和市场份额效应，难以实现规模经济与优势互补，或者并购后规模过大，管理跨度过大而产生规模不经济，不能产生经济效益，而未能达到并购预期目标而产生的风险。
（3）企业并购风险的防范对策
从企业并购各阶段的风险分析可以看出，企业并购风险不仅存在并购前的法律风险、战略决策风险等，也有并购实施阶段的融资风险、信息不对称风险等，以及并购后的文化和人事整合风险。针对这些风险，各学者提出了自己的防范对策和建议。
赵孝卫（2003）指出：①并购筹划阶段的风险防范。这一阶段主要是制定并购战略，给出具体的计划，该阶段风险控制的要点是对目标企业的选择和并购方式的选择风险的防范。②并购实施阶段的风险防范。首先运用一定的方法来确并购自己需求总量定。其次，确定合适的筹资方式组合。③并购完成阶段的风险防范首先应查找购并以前目标公司与收购公司之间存在的不融合现象，分析这种不融合造成的影响及产生的原因，然后针对一些突出的问题进行整合。一般来说，公司购并的整合内容主要包括资产、组织、技术、人力资源和企业文化等。
张永力（2004）提出：①采用恰当的收购估价模型合理确定目标企业的价值降低估价风险。②从时间上和数量上保证并购资金的取得以降低融资风险。③通过建立流动性资产组合进行流动性风险管理。④增强杠杆收购中目标企业带来现金流量的稳定性降低杠杆收购偿债风险。⑤对法律风险并购企业必须在并购之前做好充分准备，比较完整的了解和掌握涉及并购的有关法律法规来做到水到渠成。
朱伽颖（2010）认为：①密切关注国际国内宏观经济形势，掌握各国政策的最新动向。②建立科学的风险管理机制。③慎重选择并购目标和并购方式。④与专业中介机构合作。⑤重视整合工作。
总之，从以上众多学者对于企业并购风险问题的研究成果来看，世界各国对企业并购风险问题非常关注。对此，我们要有一定深度的认识。本综述根据国内外各位学者对于企业并购风险定义、种类及特征的描述，转述其对企业并购风险分析以及企业并购风险防范对策的研究的成果，使大家对于目前国内在这个领域的研究及其成果有一个较为全面的认识。
通过阅读、研究国内外专家学者的理论研究，我们可以发现在该领域的研究还存在以下几个方面的问题：①在对企业并购风险的界定问题上，得不到很好的统一。②在并购风险分析问题研究方面，大多数都只是针对企业并购现状提出存在的风险而没有具体分层次来分析。③在企业并购风险问题的研究中，大多数学者都是笼统地对各个风险单独进行防范对策的研究，而没有将其分阶段进行归类整理。正因为国内外专家学者在企业并购风险问题研究上还存在上述问题，所以，就有了该篇论文。在写作本论文的时候，笔者主要从企业并购风险的定义的界定入手，归纳其种类及特征，然后对企业并购存在
的风险按阶段进行分类整理分析，并在此基础上提出相应的解决方案。
二、研究的基本内容与拟解决的主要问题：
（一）研究的基本内容：
1、企业并购风险定义、种类及特征。本部分首先介绍了企业并购风险的定义，然后分别介绍了其种类及特征；
2、企业并购各阶段的风险分析。本部分按照前部分当中对企业并购风险种类的划分，分阶段对企业并购存在的风险进行分析；
3、企业并购风险的防范对策。本部分针对前部分所分析出来的风险提出了切实有效的防范对策和建议。
（二）拟解决的主要问题：
1、笔者所设定的企业并购各阶段中风险的分析。按照企业并购风险阶段的划分，逐一对其存在的风险进行分析总结；
2、笔者所提出的企业并购风险防范对策是否具有现实意义。
三、研究的方法与技术路线：
（一）研究方法：
1、文献研究法。首先对于国内外关于企业并购的理论文献进行广泛阅读，了解掌握国内外相关理论动态打好理论基础。
2、规范研究法。规范分析主要集中在企业并购风险定义的界定和企业并购风险防范对策建议上。
3、案例分析法。本文在前面部分主要从理论分析的角度对企业并购存在的风险进行了系统分析，之后在理论探讨的基础上，通过并购案例进行了深入的分析，有助于理论分析的结果运用于实践，实现了理论分析与案例分析的有机统一。
（二）技术路线：
引言
企业并购企业并购企企企风险的定业业并购并购筹各阶段的实完划阶段施阶段成阶段总结
四、研究的总体安排与进度：
—业
企业并购筹实完划阶段风险的防施成阶段阶段并购
—
—
—
—
五、主要参考文献：
[1]胥朝阳.企业并购的风险管理研究.武汉大学硕士论文,2004:P36-45.[2]高红梅.企业并购风险分析与防范.沈阳工业大学硕士论文,2006:P10-18.[3]刘慧颖.企业并购风险研究.东北财经大学硕士论文,2007:P9-13.[4]张新华.企业并购风险分析及对策.山东行政学院山东省经济管理干部学院学报,2008(6):P2-3.[5]崔莉.企业并购风险防范研究.经济与法,2009(12):P268-269.[6]高霞.民营企业并购风险及防范研究.西北大学硕士论文,2009:P32-51.[7]赵珊,李衍军.如何化解企业并购风险.经济师,2004(12):P15-20.[8]张永力.企业并购风险及防范.商业经济,2004(5):P113-P115.[9]朱伽颖.企业并购风险及风险管理.管理观察,2010(1):P13-P19.[10]赵敏.企业并购的风险及并购后的整合.商业经济与管理,2005(5):P27-32.[11]李传军.企业并购风险分析及其防范.科技情报开发与经济,2006(10):P198-199.[12]郝晓雁,骈永富.企业并购风险分析.经济与管理,2004(3):P13-15.[13]王丽萍.浅谈兼并筹资的风险及防范.工业技术经济,2004(23):P36-37.[14]李凤芝,张云辉.黑龙江省企业跨国并购的风险及防范.科技与管理,2008(5):P163-165.[15]汪崴.企业并购风险分析与防范.现代商业,2008(14):P33-36.[16]王建光,王艳.简析企业并购风险及其规避.商业经济,2005(9):P47-48.[17]王芬,吴文波.企业并购中的财务风险及其规避.财税金融,2005(12):P142-143.[18]肖莹.企业并购中的风险浅析.企业家天地,2007(7):P111-115.[19]王幸芳.我国企业并购及财务风险回避.新疆农垦经济,2006(4):P79-80.[20]冯静.财务杠杆与财务风险防范.商业研究,2004(18):P121-122.[21]SteveMcGrady,2005“Extendingduediligencetoimprovemergersandacquisitions”.BankAccounting&Finance.June.pp.17-23.
[22]NapoMafihlo,2006”Reasonsforfailureinmergersandacquisitions”.MBApapersofKwazuluUniversity.January.pp.41-78.企业并购财务风险分析
一、研究的背景和意义
随着经济全球化的发展，世界各国的企业纷纷掀起了一股并购的浪潮，或是强强联合；或是被并购方引进外资，背靠大树好乘凉；或是跨国并购本土企业以进军该国市场等。并购是企业通过市场获得对自己发展有利的各种资源，不断扩大市场份额的重要形式，它是企业主动和有选择的有偿合并，可以使企业走上多元化发展之路。近几年，我国社会主义市场经济体制日益完善，在市场经济的不断发展中，我国一些实力雄厚的企业开始思索如何快速扩大生产规模，如何走出国门向世界发展，其中首选的方式是企业并购。然而，企业并购的效果究竟如何？这中间成功的又有多少呢？导致并购活动失败的原因有很多，但财务风险是尤为重要的一个因素。
企业并购的财务风险，是指在一定时期内，为并购融资或因兼并背负债务，而使企业发生财务危机的可能性。本文通过对“联想并购IBM”期间财务风险方面的研究，希望能对我国企业并购有所帮助，使企业并购成为资本增长和社会资源有效配置的重要方式，发挥并购在我国经济发展和企业改制中不可磨灭的作用。
二、文献综述
企业并购是一种投资行为，不可避免的会产生各种风险，其中，财务风险贯穿于并购行为的始终，是影响企业并购成败的关键因素。由于并购在商业实务界的流行，理论界对其进行了广泛而深入的研究。
（一）国内研究综述
国内的一般观点认为企业并购财务风险是指由于并购定价、融资、支付等各项财务决策锁引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性，是并购价值与价值实现严重负偏离二导致的企业财务困境和财务危机。
周亮（2006）认为，企业并购的财务风险是指企业在一定时期内，为并购融资或因兼并背负债务，而使企业发生财务危机的可能性。王会恒、高伟（2007）提出充分重视并购前调查,改善信息不对称状况,采用合适的价值评估方法,审慎评估目标企业的价值。钱成(2006)重点介绍了企业并购中目标企业价值评估模型——现金流量折现模型，对其原理及主要参数的确定予以详细的介绍。
（二）国外研究综述
国外对企业并购财务风险的认识与国内有相同之处，也有不同点。
Robert.J.Borghese，Paul.F.Borghese(2001)认为并购双方的战略及组织适应性差，缺乏有效的整合计划是并购财务风险产生的主要原因。
Philip.H.Mirvis(1992)认为企业并购失败的原因有两点：首先，从战略目标上讲，并购的目标企业的业务与自身的互补性不强，匹配性不好，无法产生较大的协同效应。其次，并购中对财务风险的关注度不足，没有合适可靠的财务风险管理策略。
总体而言，国外企业兼并的实践开展的很早，自上个世纪初就掀起了五次兼并浪潮，因此西方企业和学者对并购的研究比国内要深入，在确认、评估和控制并购风险问题上有较多的经验。但随着中国市场经济的发展，国内企业并购活动逐渐增多，中国对于企业并购的研究还有着深远的发展。本文对企业并购的理论和案例的全面分析，希望有助于企业对并购过程中的财务风险有系统、理性的认识，并采取相应的防范于控制措施，有效的减少不必要的损失。
三、研究的主要内容和方法
本文主要从企业并购财务风险的概念及产生的原因出发，结合财务风险的种类对案例进行理性分析，认真分析风险的成因，采取相应的风险防范措施，不断提高识别风险和管理风险的能力，努力把风险控制在可以承受的范围内。
第一部分:首先对企业并购的定义、并购动因和并购的基本过程做简单介绍。
第二部分:研究国内外学者的理论，对“企业并购的财务风险”做出定义。并在此基础上对并购财务风险的来源上进行简单的探讨。
第三部分:详细论述财务风险的类别：目标企业价值评估风险、流动性风险、融资风险、支付风险。
第四部分:对联想并购IBM案例进行全面、整体的分析。
第五部分:结合理论和案例的分析，对企业并购的财务风险提出防范和控制的措施和方案。
文章的研究方法主要是理论分析与案例分析。本文通过运用理论和案例相结合进行研究，阐明企业并购财务风险并提出防范对策，并得出研究结论。
四、主要参考文献
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五、研究进度
1、2012年12月—2013年2月
收集资料，查阅文献
2、2013年2月—2013年3月1日
撰写开题报告
3、2013年3月—2013年4月10日
撰写论文初稿
4、2013年4月—2013年4月30日
修改初稿，确定终稿
开题报告
会计
企业财务风险管理研究
一、选题的背景和意义
企业财务风险是指企业由于举债而带来的各种不确定性或蒙受损失的可能。当前，我国企业已经进入了高财务风险时期，发展趋势令人担忧，预防和解决财务风险的任务日益紧迫。财务风险产生的原因多种多样，有外部的也有企业自身的，而通过科学的财务预算可以加强对现金的控制，增强企业控制财务风险的能力。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者的关系，影响了企业的正常生产经营，甚至最终破产。既然企业财务风险关系企业的生死存亡，而企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，财务风险就更是企业财务管理过程中必须面对的一个现实问题，通过它能够全面综合地反映出企业的经营状况。企业财务风险由多种因素共同作用形成，因此企业不能事先对企业财务风险做全面的预期，使得企业资金运作的效率性降低和连续性中断，从而造成企业财务收益的损失。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节中，对企业的生存、发展和赢利目标产生负面影响或不利结果，因此，企业的管理者应当在遵循规避原则的前提下，及时采取有效措施来降低财务风险，而不是完全消灭风险，以达到控制企业财务风险的目的。
二、研究目标与主要内容（含论文提纲）
研究目标：通过对企业财务风险问题的现状和存在的问题分析，剖析产生企业财务风险的原因，并有针对性地提出对策和解决措施，以便完善企业财务风险管理。
主要内容：
（一）介绍企业财务风险管理的现状和存在的问题；
（二）产生问题的原因分析；
（三）提出解决问题的对策与措施。
三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等
（一）拟采取的研究方法
1．比较分析法。在研究国内企业财务风险管理现状问题上，本文主要利用公开资料，选取有代表性的数据和信息，对其进行比较、整理得出结论。
2．综合分析法。本课题综合各方面因素分析企业财务风险管理的现状以及形成问
题的根源，并从综合的角度提出完善企业财务风险管理的措施。
3．文献研究法。关于企业财务风险管理的研究积累了不少前人的研究成果。这些文献的研究成果不仅为本文分析提供了理论基础，而且对本文的研究思路也有重要的启示。
（二）研究手段及技术路线
1、广泛搜集资料，确定选题。
2、完善思路，明确研究内容和需解决的问题。
3、拓展资料范围，获取个别案例信息。
4、列出论文提纲。
（三）主要措施
主要通过书籍、报刊杂志、网络等渠道搜集资料，获取信息。总结国内外学者的研究成果，进行筛选和补充，取得所需的要点。明确论文的研究方向，列出论文的提纲。
四、中外文参考文献目录（理工科专业应在10篇以上，文科类专业应在15篇以上，其中外文文献至少2篇。）
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五、研究的整体方案与工作进度安排（内容、步骤、时间）
研究的整体方案：
研究将从几方面着手，在查阅和搜索期刊、图书和网站的基础上确定本人论文的选题；大量参考的期刊、文献综述、图书杂志和网站中总结出和本文论文有关的研究现状和研究成果确定本文文献综述；同时完成外文资料的翻译，查找出与本文论文题目相关的外文资料，翻译其中与本文论文最有关的材料；在文献综述和外文翻译的基础上完成本文的开题报告，确定论文的主要提纲；制作调查问卷，搜集能提供给论文有用的数据；在规定时间内完成论文正文的初稿交于指导老师审批。
工作进度安排：
2011年11月14日：论文指导老师初次指导；
2011年11月21日前：确定论文选题；
2011年11月28日前：填写毕业论文（设计）任务书；
2011年12月25日前：完成文献综述与外文译稿；
2012年1月5日前：完成开题报告；
2012年2月25日前：完成论文初稿；
2012年4月15日前：完成论文修改稿，论文定稿；
2012年5月14日：论文答辩。
六、研究的主要特点及创新点
研究的主要特点：结合实际发生的案例，参考各种应对企业财务风险的模型，就企
业财务风险管理的现状和存在的问题进行探讨分析，最终提出解决问题的对策与措施。
创新点：建立一个完善的财务风险管理信息系统，由专人负责将所遇到的财务风险整理入档，以便及时有效地采取应对措施；对于一些暂不能避免和控制的财务风险，应当在分析其原因的基础上，尽可能排除内部因素，在后续经营中跟进这一风险的解决，并健全相应制度，有效防范风险。将各个财务风险从发生到解决的一系列过程形成一个相对完善的方法体系，一个积极有益的一体化攻略。
有关财务风险论文开题报告（共5篇）
第一篇：有关财务风险论文开题报告
在不断进步的时代，我们都不可避免地要接触到报告，报告包含标题、正文、结尾等。一听到写报告马上头昏脑涨？下面是小编为大家收集的有关财务风险论文开题报告，仅供参考，希望能够帮助到大家。
一、研究的背景和意义
随着经济全球化的发展，世界各国的企业纷纷掀起了一股并购的浪潮，或是强强联合；或是被并购方引进外资，背靠大树好乘凉；或是跨国并购本土企业以进军该国市场等。并购是企业通过市场获得对自己发展有利的各种资源，不断扩大市场份额的重要形式，它是企业主动和有选择的有偿合并，可以使企业走上多元化发展之路。近几年，我国社会主义市场经济体制日益完善，在市场经济的不断发展中，我国一些实力雄厚的企业开始思索如何快速扩大生产规模，如何走出国门向世界发展，其中首选的方式是企业并购。然而，企业并购的效果究竟如何?这中间成功的又有多少呢?导致并购活动失败的原因有很多，但财务风险是尤为重要的一个因素。
企业并购的财务风险，是指在一定时期内，为并购融资或因兼并背负债务，而使企业发生财务危机的可能性。本文通过对“联想并购IBM”期间财务风险方面的研究，希望能对我国企业并购有所帮助，使企业并购成为资本增长和社会资源有效配置的重要方式，发挥并购在我国经济发展和企业改制中不可磨灭的作用。
二、文献综述
企业并购是一种投资行为，不可避免的会产生各种风险，其中，财务风险贯穿于并购行为的始终，是影响企业并购成败的关键因素。由于并购在商业实务界的流行，理论界对其进行了广泛而深入的研究。
(一)国内研究综述
国内的一般观点认为企业并购财务风险是指由于并购定价、融资、支付等各项财务决策锁引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不
确定性，是并购价值与价值实现严重负偏离二导致的企业财务困境和财务危机。
周亮认为，企业并购的财务风险是指企业在一定时期内，为并购融资或因兼并背负债务，而使企业发生财务危机的可能性。王会恒、高伟)提出充分重视并购前调查,改善信息不对称状况,采用合适的价值评估方法,审慎评估目标企业的价值。钱成重点介绍了企业并购中目标企业价值评估模型--现金流量折现模型，对其原理及主要参数的确定予以详细的介绍。
(二)国外研究综述
国外对企业并购财务风险的认识与国内有相同之处，也有不同点。
Robert.J.Borghese，Paul.F.Borghese认为并购双方的战略及组织适应性差，缺乏有效的整合计划是并购财务风险产生的主要原因。
Philip.H.Mirvis(1992)认为企业并购失败的原因有两点:首先，从战略目标上讲，并购的目标企业的业务与自身的互补性不强，匹配性不好，无法产生较大的协同效应。其次，并购中对财务风险的关注度不足，没有合适可靠的财务风险管理策略。
总体而言，国外企业兼并的实践开展的很早，自上个世纪初就掀起了五次兼并浪潮，因此西方企业和学者对并购的研究比国内要深入，在确认、评估和控制并购风险问题上有较多的.经验。但随着中国市场经济的发展，国内企业并购活动逐渐增多，中国对于企业并购的研究还有着深远的发展。本文对企业并购的理论和案例的全面分析，希望有助于企业对并购过程中的财务风险有系统、理性的认识，并采取相应的防范于控制措施，有效的减少不必要的损失。
三、研究的主要内容和方法
本文主要从企业并购财务风险的概念及产生的原因出发，结合财务风险的种类对案例进行理性分析，认真分析风险的成因，采取相应的风险防范措施，不断提高识别风险和管理风险的能力，努力把风险控制在可以承受的范围内。
第一部分:首先对企业并购的定义、并购动因和并购的基本过程做简单介绍。
第二部分:研究国内外学者的理论，对“企业并购的财务风险”做出定义。并在此基础上对并购财务风险的来源上进行简单的探讨。
第三部分:详细论述财务风险的类别：目标企业价值评估风险、流动性风险、融资风险、支付风险。
第四部分:对联想并购IBM案例进行全面、整体的分析。
第五部分:结合理论和案例的分析，对企业并购的财务风险提出防范和控制的措施和方案。
文章的研究方法主要是理论分析与案例分析。本文通过运用理论和案例相结合进行研究，阐明企业并购财务风险并提出防范对策，并得出研究结论。
四、主要参考文献
[1]朱朝华.我国企业并购过程中的财务风险分析[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版),2002(06).[2]郑慧,时杰.企业并购财务问题分析[J].黑龙江财专学报,2001(02).[3]王会恒,高伟.企业并购财务风险分析及控制[J].财会通讯,2007(07).[4]周亮.企业并购的财务风险及对策[J].北方经济,2006(10).[5]张维,齐安甜.企业并购理论研究评述[J].南开管理评论,2002(02).[6]叶会,李善民.企业并购理论综述[J].广东金融学院学报,2008(01).[7]张应杰.企业并购中的财务风险分析及控制[J].财会月刊,2005(06).[8]胡海岩.TCL、联想、京东方海外并购中的财技比较[J].中国企业家,2005(12).[9]于兆吉.我国企业并购的动因及存在问题的探讨[J].财经问题研究,2002(12)[10]惠金礼.并购中财务整合的内容及风险分析[J].会计之友,2006(08).[11]徐宁等.联想跨国并购中的融资策略分析[J].商场现代化,2007(21).[12]肖宁,郭明曦.企业并购中的财务风险及其防范[J].生产力研究,2008(06).[13]初叶萍,胡艳.企业并购风险识别及决策支持系统的初步框架设计[J].技术经济与管理研究,2003(05).[14]单宝.中国企业跨国并购热中的风险因素及其规避措施[J].生产力研究,2007(03).【有关财务风险论文开题报告范文】相关文章：
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第二篇：财务风险分析开题报告
财务风险分析开题报告
目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。
理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动的作用。
第三篇：财务风险的分析与防范开题报告
一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容
来源：题目来源于学生自拟
目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。
理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。
基本内容：
一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况
二、企业财务风险基本理论
（一）企业财务风险概念
（二）企业财务风险类型
（三）企业财务风险特征
（四）企业财务风险控制原则
（五）财务风险控制在企业中的重要作用
三、财务风险形成的原因及分析
（一）财务风险现状分析
（二）财务风险成因分析
四、财务风险的防范与控制对策
五、结束语
二、国内外研究综述
1.国外财务风险管理研究概况
国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞.约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大
量研究成果。
2.国内财务风险管理研究概况
西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。1989年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿2001年出版了《企业财务风险管理，企业财务预警研究前沿》一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华2004年出版了《现代企业财务风险成因与防范》，杜波2003年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论作出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z
记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。
三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：
2014年月日～2014年月日
学生进入毕业设计选题系统进行选题
2014年月日～2014年月日
与指导教师研讨题目内涵，对所选题目
进行确认或提出修改、调整意见
201年月日～2014年月日
阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据
掌握的资料，撰写开题报告2014年月日～2014年月日
参加学院统一组织的开题报告2014年月日～2014年月日
撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查
工作
2014年月日～2014年月日
按计划进行毕业论文中期检查工作
2014年月日～2014年月日
撰写论文初稿2014年月日～2014年月日
修改论文，定稿
2014年月日～2014年月日
年月日～2014年月日
论文进行打印、装订，上交
参加毕业论文答辩2014第四篇：电气财务风险控制问题研究开题报告
许继电气财务风险控制问题研
开题报告
1.毕业论文题目背景、研究意义及国内外相关研究情况
（1）研究背景
在当今市场经济条件下，企业国际化经营的规模和范围进一步扩大，这不
单给企业经营带来新的机遇和挑战，企业也同时面对着来自国内和国际市场的双重竞争压力．在激烈的竞争中，很多企业为追求高增长而大量举债，这时如果缺乏对风险的防范意识和管理能力，必然招致财务危机，从而影响企业正常的生产和经营，所以企业要寻求控制和规避财务风险的有效方法．以防范财务风险发生。伴随着风险的出现，要求企业经营决策不仅要考虑到经济性、收益性，而且要考虑风险性，企业风险管理问题由此产生，财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理，以避免由财
务风险转化为财务危机和生存危机，从而使企业获得持续生存和持续发展。要从企业自身实际出发，研究企业财务风险管理，具有明显的学术价值和现实意义。本文从财务风险的基础理论出发，对风险理论中所涉及的关于风险、财务风险、财务风险管理定义的不同学说、特征、分类、作用等问题进行了系统的概括和阐述；对企业财务风险成因作了深入、全面的分析，分别从外生因素和内生因素入手分析企业财务风险的产生并列举了财务风险的分析方法和相关管理技术。对财务风险进行有效管理的首要环节，就是对财务风险的预测和衡量。文章通过财务指标和财务风险预警模型，从筹资、投资、资金回收、收益分配四个环节阐述风险的识别、测量与控制，通过流动比率、负债比率等反映企业偿债能力的指标分析说明资本结构控制是风险管理。
（2）研究意义
财务风险管理是一个具有相对独立职能的管理领域，它通过对风险进行识别、衡量和控制，来达到以最小的代价使风险
损失降到最低的目的。了解风险的性质以及其可能带来的损失，并在此基础上制定与实施最有效的风
险管理技术。宏观上，风险管理能够为一个国家或地区经济的稳定和可持续发
展提供保障，为企业发展创造良好的外部经营环境，使其将更多精力投入到内
部经营管理中．微观上，风险管理对于提高企业风险意识，加强风险的评价与控制，促进企业财务的正常化，更好地利用财务杠杆，保持财务竞争能力，并且要了解企业财务风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，可以更好的对公司财务风险进行适当的防范和
控制，建立相应的财务风险管理机制，为企业创造一个安全的生存环境，所以如何化解公司的财务风险就显得尤为重要。对化解公司企业财务风险进行系统深入的理论研究，对加强公司财务风险控制，揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，保持公司健康、稳定、快速的发展，具有极为重要的现实意义。
（3）国内外相关研究情况
由于我国市场经济体制是近几年才逐步建立起来的，所以我国对财务风险的研究起步也比较晚，多数也是建立在国外研究的基础上所提出的理论。在经过了
三十多年的改革开放我国的中小企业也得到了蓬勃发展，这在一定程度上丰富了
我国学者和专家对财务风险理论的研究。
郭仲伟(20世纪80年代末)在《风险分析与决策》一书中根据国外现有的研究成果，用自己的语言概括了如何对财务风险进行定性和定量的分析。由此，我国也才开始对了财务风险分析的研究。
张解元(1996)提出企业财务风险是由于企业在规划筹资结构时就不够合理，造成资金使用成本过高以至于无法与企业的盈利能力相匹配，所以才导致企业资
金短缺，财务风险加大。
陈文俊(2005)提到不仅可以利用定性分析和定量计算的方法来判断财务
风险的大小，还可以利用风险矩阵的方法来判断财务风险的结构和性质。
裴卫民(2009)对财务风险进行了分类，根据财务活动的不同将其分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。并认为不同类别的企业所面临的这四种风险的权重也不尽相同，企业的风险管理也要从实际出发，要针对不同的情况采取相应的措施，不能够一概而论。
舒凯（2010)将己有的财务风险测量方法进行了比较，通过对资本资产定价模型和风险价值测度模型等方法进行研究之后，他指出将风险价值测度模型用于波动性较大的资产上具有比其他方法更好的效果。
刘琼（2016)根据企业所处的外部环境和内部管理水平对企业财务风险产生的原因进一步的分析得出，提高企业风险防范能力主要有两个方面，一是从企业的实际情况出发构建适合自己的内控体系，在此基础上要对企业的财务风险预警系统进行完善。
２.本课题研究的主要内容和拟采用的研究方案、研究方法或措施、步骤及进度安排
（1）研究的主要内容
财务风险作为一种经济上的风险现象，已经成为现代财务理论的核心内容。企业财务风险的形成，既有企业财务活动所处的环境等客观原因，也有企业风险意识淡薄等主观原因。对财务风险的理解有狭义和广义之分，狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于举债而给企业财务成果带来的不确定性，因此财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免的，如何客观的分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题，财务风险是由于企业财务活动中有各种不确定因素，使企业财务收益日益发生偏差，从而使企业蒙受经济损失的机会与可能。财务风险客观存在于企业财务风险管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业的生产经营产生重大影响。
通过本文的研究，许继电气公司可以有效的降低公司财务风险发生的概率，找出公司内部财务方面存在的问题，并在前面理论研究和案例分析的基础上，结合企业自身现状，规划出科学、合理的解决策略以更好的预防风险的发生。为了帮助管理者能够随时发现企业经营财务工作中可能会发生的风险，方案中特别构建了风险预警体制，保障风险的及时应对和运营活动的正常展开。期望本论文能够作为企业预防财务风险工作的理论依据，进而帮助企业实现可持续健康发展。
（2）拟采用的研究方案、研究方法或措施、步骤
文献资料法：查阅的文献资料，收集有关资料分析财务风险控制的现状。
分析法：对收集的资料进行整合分析许继集团的财务风险控制相关的数据。
总结归纳法：根据论文的整体资料，提出许继集团财务风险控制的内容、策略。
（3）进度安排
2018年11月25日前：师生见面、确定论文选题；
2018年11月26日—2018年12月05日：下达毕业论文任务书；
2018年12月06日—2018年12月25日：文献资料查阅，提交开题报告；
2018年12月26日—2016年03月31日：毕业论文初稿撰写，毕业论文中期检查；
2019年04月01日—2019年05月10日：毕业论文修改、定稿；
2019年05月11日—2019年06月01日：毕业论文重复率检测，毕业生答辩资格审核；
2019年06月04日：毕业论文答辩；
2019年06月05日—2019年06月10日：成绩评定及优秀论文评选，根据答辩意见修改毕业论文，形成终稿，完善相关资料、存档。
3.本课题的重点、难点，预期成果和成果形式
课题的重点：许继电气财务风险控制问题及成因分析。结合许继电气的具体情况分析财务风险控制的问题，并分析造成这些问题的原因。许继电气财务风险控制改进建议。结合造成财务风险控制的具体原因，给出改进建议。
课题的难点：对公司的财务风险其进行防范和控制，从而达到抑制不利事态的发展，减少风险损失，提高公司经济效益的目的。
预期成果和成果形式：形成“许继电气财务风险控制问题研”的论文。
4.指导教师意见（对课题的深度、广度及工作量的意见）
指导教师：
****年**月**日
5.所在院（系部）审查意见
院（系部）主管领导：
****年**月**日
第五篇：论文开题报告
开题报告的内容
1、课题来源及研究的目的和意义；
2、国内外在该方向的研究现状及分析；
3、主要研究内容及创新点；
4、研究方案及进度安排，预期达到的目标；
5、为完成课题已具备和所需的条件和经费；
6、预计研究过程中可能遇到的困难和问题有及解决的措施；
7、主要参考文献；
下面是详细的看人家如何叙述什么是开题报告以及怎么写：
1．什么是开题报告？
开题报告是指开题者对科研课题的一种文字说明材料。这是一种新的应用文体，这种文字体裁是随着现代科学研究活动计划性的增强和科研选题程序化管理的需
要应运而生的。开题报告一般为表格式，它把要报告的每一项内容转换成相应的栏目，这样做，既便于开题报告按目填写，避免遗漏；又便于评审者一目了然，把握
要点。
2．撰写开题报告有什么意义？
撰写开题报告，作为多层次科研工作的第一个写作环节，非常重要，这是因为：
通过它，开题者可以把自己对课题的认识理解程度和准备工作情况加以整理、概括，以便使具体的研究目标、步骤、方法、措施、进度、条件等得到更明确的表达；
通过它，开题者可以为评审者提供一种较为确定的开题依据。“言而无文，其行不远”，以书面开题报告取代昔日广为运用的口头开题报告形式，无疑要切实可靠得多；
如果开题一旦被批准，课题得以正式确立，则还可以通过它，对立题后的研究工作发生直接的影响：或者作为课题研究工作展开时的一种暂时性指导；或者作为课题修正时的重要依据等。
总之，科研开题报告是选题阶段的主要文字表现，它实际上成了连接选题过程中备题、开题、审题及立题这四大环节的强有力的纽带。
在当今世界搞科学研究，必须重视开题报告的写作。如果不重视开题报告的写作，即使是有名望的研究者，也不免有科研课题告吹的命运。在美国有这样一个实
例：美国科学基金会曾同时收到关于同一科研课题的两份开题报告，一份是获得过诺贝尔奖金的西博格写的；另一份是由名不见经传的一位青年研究者写的。经过专
家们的认真评议，结果批准了那位无名小卒的申请，把这一课题的研究经费拨给了他。所以，在美国，许多科学家每年几乎要用两个多月的时间从事课题建议书（即
开题报告）的起草工作。就我国情况看，关于科技工作者要写“科研开题报告”，大学研究生、本科生申请学位要写“学位论文开题报告”等规定，都已经处于实施
之中。今后，随着科研管理的加强，在开题报告写作方面的要求也会越来越高。
3．开题报告的各个栏目怎样填写？
3.1开题报告封面各栏目的填写方法
封页各栏目由开题者（学生）填写。
其中“年
月
日”栏目：在开题报告封面下方，应填写开题报告实际完成的日期。实际完成日期一般应学校规定的时间段内完成此项工作。逾期即被视为未按时完成开题报告工作。
3.2“综述本课题国内外研究动态，说明选题依据和意义”栏目的填写方法
综述（review）包括“综”与“述”两个方面。所谓综，就是指作者对占有的大量素材进行归纳整理、综合分析，使文献资料更加精炼、更加明确、更加
层次分明、更有逻辑性。所谓述，就是对各家学说、观点进行评述，提出自己的见解和观点。填写本栏目实际上是要求开题者（学生）写一篇短小的、有关本课题国
内外研究动态的综合评述，以说明本课题是依据什么提出来的，研究本课题有什么学术价值。
3.2.1综述的主体格式
综述的主体一般有引言、正文、总结、参考文献四部分。
3.2.1.1引言部分
引言用于概述主题的有关概念、定义，综述的范围、有关问题的现状、争论焦点等，使读者对综述内容有一个初步轮廓。这部分约200—300字。
3.2.1.2正文部分
正文部分主要用于叙述各家学说、阐明所选课题的历史背景、研究现状和发展方向。其叙述方式灵活多样，没有必须遵循的固定模式，常由作者根据综述的内
容，自行设计创造。一般可将正文的内容分成几个部分，每个部分标上简短而醒目的小标题，部分的区分也多种多样，有的按国内研究动态和国外研究动态，有的按
年代，有的按问题，有的按不同观点，有的按发展阶段，然而不论采用何种方式，都应包括历史背景、现状评述和发展方向三方面的内容。
历史背景方面的内容：按时间顺序，简述本课题的来龙去脉，着重说明本课题前人研究过没有？研究成果如何？他们的结论是什么？通过历史对比，说明各阶段的研究水平。
现状评述又分三层内容：第一，重点论述当前本课题国内外的研究现状，着重评述本课题目前存在的争论焦点，比较各种观点的异同，亮出作者的观点；第二，详细介绍有创造性和发展前途的理论和假说，并引出论据（包括所引文章的题名、作者姓名及体现作者观点的资料原文）。
发展方向方面的内容：通过纵（向）横（向）对比，肯定本课题目前国内外已达到的研究水平，指出存在的问题，提出可能的发展趋势，指明研究方向，提出可能解决的方法。
正文部分是综述的核心，篇幅长约1000――1500字。
3.2.1.3总结部分（不是必须的）
在总结部分要对正文部分的内容作扼要的概括，最好能提出作者自己的见解，表明自己赞成什么，反对什么。要特别交待清楚的是，已解决了什么？还存在什么
问题有待进一步去探讨、去解决？解决它有什么学术价值？从而突出和点明选题的依据和意义。这一部分的文字不多，与引言相当。短篇综述也可不单独列出总结，仅在正文各部分叙述完后，用几句话对全文进行高度概括。
3.2.1.4参考文献
参考文献是综述的原始素材，也是综述的基础，置于开题报告最后面，此处从略。
3.2.2综述写作步骤
3.2.2.1确立主题
在开题报告中，综述主题就是所开课题名称。
3.2.2.2搜集与阅读整理文献
题目确定后，需要查阅和积累有关文献资料，这是写好综述的基础。因而，要求搜集的文献越多越全越好。常用的方法是通过文摘、索引期刊等检索工具书查阅文献，也可以采用微机联网检索等先进的查阅文献方法。有的课题还需要进行科学实验、观察、调查，取得所需的资料。
阅读整理文献是写好综述的重要步骤。在阅读文献时，必须领会文献的主要论点和论据，做好“读书笔记”，并制作文献摘录卡片，用自己的语言写下阅读时所
得到的启示、体会和想法，摘录文献的精髓，为撰写综述积累最佳的原始素材。阅读文献、制作卡片的过程，实际上是消化和吸收文献精髓的过程。制作卡片和笔记
便于加工处理，可以按综述的主题要求进行整理、分类编排，使之系列化和条理化。最终对分类整理好的资料进行科学分析，写出体会，提出自己的观点。
3.2.2.3撰写成文
撰写综述之前，应先拟定写作提纲，然后写出初稿，待“创作热”冷却后进行修改成文，最后抄入开题报告表的“综述本课题国内外动态，说明选题依据和意义”栏目内。
3.2.3撰写综述的应注意事项
3.2.3.1撰写综述时，搜集的文献资料尽可能齐全，切忌随便收集一些文献资料就动手撰写，更忌讳阅读了几篇中文资料，便拼凑成一篇所谓的综述。
3.2.3.2综述的原始素材应体现一个“新”字，亦即必须有最近最新发表的文献，一般不将教科书、专著列入参考文献。
3.2.3.3坚持材料与观点的统一，避免介绍材料太多而议论太少，或者具体依据太少而议论太多，要有明显的科学性。
3.2.3.4综述的素材来自前人的文章，必须忠于原文，不可断章取义，不可阉割或歪曲前人的观点。
3.3“研究的基本内容，拟解决的主要问题”栏目的填写方法
本栏目由开题者（学生）填写。“研究的基本内容”和“拟解决的主要问题”在内容上虽然紧密相关，但角度不同，在填写时，可以分别表述。
3.3.1“研究的基本内容”的填写方法。
“研究的基本内容”就是论文（设计）正文部分的内容，是研究内容的核心。正文内容又分为若干部分和层级。填写此栏目实际上是编写论文基本内容的写作提纲。
基本内容提纲的写法有两种：一种是标题法，即用一个小标题的形式把一个部分的内容概括出来。标题法的长处是：简明、扼要、能一目了然。短处是：只能自
己理解，别人看不明白，而且时间一长，自己也会模糊。另一种是句字法，即用一个能表达完整意思的句子形式，把一个部分的内容概括出来。句子法的长处是：具
体、明确，无论放下多久，都不会忘记，别人看了也明白。短处是：写作时不能一目了然，不便于思考，文字也多。上述两种写法，各有优缺点，用哪一种好，还是
混合使用好，这由作者自己确定。
不管是文科论文，还是理工科论文写作提纲，都没有必须遵循的固定模式，一切视研究内容的需要而定。以下介绍两个案例，供填写“研究的基本内容”栏目时参考。
3.3.2“拟解决的主要问题”的填写方法
“拟解决的主要问题”，就是论文的主攻方向、研究目的。具体是指开题者预先设想的、将要在论文中证明的某一个新的理论问题，或某一个新的技术问题，或
某一个新的方法问题等，以及开题者对这个问题的基本观点（赞成什么，反对什么）。填写此栏目，就是要求开题者用明确、具体的文字（力求用
一、两句话）把论
文题目中的上述信息传达出来。
“拟解决的主要问题”是在综述本课题国内外研究动态的基础上提出来的，论文正文的各个部分都是为了论述这一主要问题，而主要问题的解决，将得出研究成果。
一篇论文只有一个中心，一个重点。不管文章长短，材料多寡，但主题只有一个。集中也是深刻的保证，只有集中于一个主题，才能论述深刻。如果一个课题，要解决两个或两个以上的主要问题，就有可能导致主攻方向不明确，在论述过程中发生种种困难，或观点冲突，或逻辑混乱，或主次不分。所以，一般情况下，一篇
科研论文论述一个基本观点，解决一个主要问题。
3.4“研究步骤、方法和措施”栏目填写方法
本栏目由开题者（学生）填写。要求回答本课题怎样研究的问题。可以分三个层次表述：即研究步骤、研究方法、研究措施。
3.4.1研究步骤
研究步骤，也称写作步骤、写作程序等，具体指从提出问题到撰写成文的各个阶段。填写时可以如下表述：第一步，选题；第二步，搜集、阅读和整理资料；第三步，证论与组织（拟写开题报告）；第四步，撰写成文；第五步，论文修改与定稿；第六步，外文翻译。
为了使同学们对六个步骤有一个明晰的印象，以下逐个给予简单的介绍。
第一步，选题。
即选择研究课题，确定主攻方向，是撰写论文的第一步，是具有战略意义的大事。选题必须符合选题原则。选题恰当与否直接关系到研究成果的质量水平。选题有导师命题分配和学生自拟自定两种方法。题目选择恰当，等于论文成功了一半。
第二步，搜集与阅读整理资料。
论文题目选好以后，接着就要搜集资料，进行知识积累。“巧妇难为无米之炊”，没有资料就无法进行科学研究。搜集资料要发挥高度的主观能动性，想方设法得到自己需要的东西。
资料来源主要有两个方面：一是文献资料；二是科学实验、观察、调查。
先谈谈文献资料的问题，文献资料是前人从事科学研究的总结。科学研究总是在前人研究的基础上进行的，有着继承性和连续性。我们要了解本课题研究的历史
和现状、掌握动向、吸取经验教训、开扩思路、进行比较、做出判断等等，都需要参考资料，从中得到借鉴、印证、补充和依据。这些都是写作论文的必要素材。
再谈谈搜集科学实验、观察、调查材料的问题。科学实验是人们为暴露事物内部矛盾，揭示事物本质及其规律，发现其内部的矛盾而进行的变革研究对象的一种
操作和活动。由于实验是在受控制的条件下进行的，将尽量排除外界的影响，因此，人们有可能对研究对象做细致、周密的观察，从而找出事物内部的联系。我们要
取得实验的第一手材料，就要进行科学观察。科学观察应具有客观性、系统性和保密性。客观性，是指不要先入为主，戴有色眼镜看待事物，而要如实反映事物的本
来面目。系统性，是指按照一定的程序，连续、完整地观察事物发展、变化的全过程，而不至于漏掉重要的细节。严密性，是指观察要一丝不拘，注意任何微小的变
化。在观察中，往往会发现意外的情况，这种偶然的发现叫机遇，这种机遇我们不要轻易放过，在其中可能蕴藏着重大的科学发现。观察要及时、准确地把观察到的现象、数据、结果记录下来，这些都是我们写论文的素材，科学实验必须借助实验原料、仪器、设备等才能进行，不同的材料、设备，可能产生不同的结果。因此，这些科学实验使用的器材，同样属于写论文需要体现的素材。
不论是社会科学的课题，还是自然科学的课题，有的素材必须通过调查才能取得，它是对客观事物自发过程进行观察和记录的科学研究活动（参见任务书中有关“调查研究类型”的介绍）。
从各种途径获取的资料，必须加工整理，包括：检查资料是否齐全，重不重要；对资料进行科学分类（最好根据中国图书分类方法分类，以使资料分类标准化，如果按自己方法分类，最好能坚持始终）；编制资料索引，进行加工，做到统一化（如数据、年份、术语要统一，便于比较）、序列化（如年代中断要想办法排
齐）、典型化（即对同类资料进行筛选，找出有代表性的资料）、形象化（即把一些数字通过图和表表示出来）等。
搜集和整理资料是异常艰苦和细致的工作，要具有吃苦精神。达尔文曾经说过：“科学就是整理事实，以便从中得出普遍规律或结论。”他自己就是在整理了大
量的文献资料，搜集了大量的动物标本
之后，才写成了伟大的著作——《物种起源》的。马克思在撰写《资本论》时，花了四十年心血，他阅读了浩如烟海的理论著
作、事实材料、统计数字等等。钻研和摘要过的书籍达1500多种，为此他还学了好几种外国语。在《资本论》中引用和提到过的著作达505部，所有英国的议
会报告和其他官方文件59种，报刊56种。列宁对马克思的《资本论》的产生过程作了精辟的说明，他说：“《资本论》不是别的，正是?把推积如山的实际材料
总结为几点概括的彼此相联系的思想?。”我们在撰写毕业论文的时候，要学习这些伟人的科学精神、吃苦精神。
第三步，论证与组织。在搜集资料的基础上，需要运用科学的方法对它进行研究。首先要树立科学的方法论。其次，掌握正确的分析方法。第三，确立论点，其中包
括中心论点（或总论点）与分论点。第四，选择材料拟写提纲，对全文的内容作通盘的安排，对结构格式作统一的布局，规划出论文的轮廓，显示出论文的条理层
次。论证与组织的过程，也是撰写开题报告的过程。
第四步，撰写成文。
搜集了资料、确立了论点、选择了材料、填写开题报告之后，就进入了论文的撰写阶段。
第五步，论文（设计）修改与定稿。
论文（设计）写好初稿后，必须从思想内容与表现形式上进行修改。修改论文是很细微深入的工作。论文经过多次修改后，就可以打印定稿，在排版时一定要符合文面的要求。
第六步，外文翻译：
翻译是本科毕业生的基本素质和业务水平的重要标志。翻译的主要用途是获取和传播最新的学术信息，一般要求做到忠于原文、通顺流畅。
3.4.2研究方法
研究方法是指分析论证课题时的思维方法，它属于认识论范畴。没有正确的研究方法，就不能深入认识事物的本质，揭示其客观规律。没有正确的研究方法，就
不能有所发现、有所发明、有所前进、有所
创新，自然也就不能获取研究成果。因此，有的专家学者认为，选择了好的研究方法，也等于论文完成了一半。
科研方法很多。按照人的活动区分，可以分为两类：即实践（经验）性方法；理论性方法。前者如观察方法、实验方法、调查方法、后者如抽象方法、假说方法。各
种科研方法按照适用范围区分，可以分为三类：即适用于一切学科领域的哲学方法；适用于众多学科领域的一般方法；适用于某些具体学科领域的特殊方法或专门方
法。这里只能列举部分研究方法，并按适用范围将科学研究方法分三大类介绍，其中有些方法是所有专业适用的，有些是部分专业适用的。
3.4.2.1哲学方法
哲学方法是最为概括、最具有普遍性的方法，适用于各类学科，各个专业。
3.4.2.2一般思维方法
一般思维方法是哲学方法与专门分析方法的中介，是取得经验性知识及发展理论性知识的一般方法。又分为：归纳与演绎方法；分析与综合方法；历史与逻辑分析方法；矛盾分析法；系统分析法；因果分析法；比较分析法；定性与定量分析方法。
3.4.2.3专门分析方法
又称特殊研究方法。专门方法很多，不甚枚举，各个学院、系甚至专业可以结合院、系、专业的研究特点，介绍一些专门的研究方法，例如：
理工类专业的常见专门研究方法有：实验法、观察法、调查法等。而在物、化、数、生等学科中又有各自的更加专门的方法，如物理学研究中的光谱分析法，化学研究中的比色法等等。
经济管理类专业常见的专门研究方法有计量经济法。
法学专业常见的专门方法有历史考证法、比较分析法、社会分析法、规范解释法、经济分析法等。
文艺学类专业常见的专门研究方法有“文学——历史”批评法、社会批评法、传统研究法、精神分析法、原型批评法、符号学研究法、俄国形式主义研究方法、英美新批评法、结构主义法、阐释学法等等。
汉语言文学专业专门研究方法有推理与议论法、证明与反驳法、传统考据、考证、考订、点评等方法。心理学专业专门研究方法有观察法、调查法、实验法、个案研究法、行为研究法等。
在同一论文中，各个部分可以分别采用不同的研究方法。各种方法互相补充，互相协调，才能揭示研究对象各个侧面或各个层次的特殊规律，进而证明总论点。
对于初学写论文的本科生来讲，有的不知道有哪些研究方法，写论文不讲方法；有的不问清红皂白，生搬硬套，乱用研究方法；有的虽然知道一些研究方法，但
在论文中往往只局限于一种方法，思维单一，视野狭窄。为此，开题者（学生）首先应该学习研究方法方面的知识；第二，开题者（学生）在论文写作中应该具体问
题具体分析，灵活地使用各种方法，才能收到事半功倍的效果。
财务风险论文开题报告
企业财务风险的识别与分析是企业财务风险防范的首要环
节。下面是WTT为大家整理的财务风险论文开题报告，供大家
参考。
财务风险论文开题报告篇一
《公路施工企业全过程财务风险管理实践》
摘要：在社会经济不断发展和科学水平不断提高的背景
下，我国建筑行业得到了飞速发展，人们对建筑工程成本管理
与控制越来越重视，建筑公司想在竞争激烈的市场里站稳脚
跟，就必须提髙公司成本管理意识，运用现代化滋工理念，聘
用施工专业人才，加强建筑工程成本控制力度。
关键词：建筑施工;施工企业；成本管理；控制
越来越激烈的建筑市场竞争机制，让很多建筑公司面临发
展的困境，如何提升公司在市场中的综合竞争力，突破公司发
展瓶颈，是现在很多建筑公司都必须思考的问题。建筑施工企
业必须建立现代企业制度，运用先进的财务管理制度，充分发
挥事前预测分析、事中控制、事后分析的职能，树立企业形
象，实现企业价值最大化。
一、建筑施工企业成本控制现状
建筑施工企业成本管理与控制意识不足，导致在建筑过程
中
出现材料浪费、资金不足的情况，其问题主要是缺乏成本管
理意识、成本管理意识落后和成本核算意识薄弱，在工程开始
以前，建筑公司都需要运用多方面的数据（地基价格、材料价
格等）对工程投资进行估算，确保整个工程的资金链不会出现
问题，但在现在的情况却是工程已经在滋工了才做预算，这样
带来的弊端就是没有综合考虑影响到工程预算的因素，导致在
施工过程中不能很好的控制成本支出，增加整个工程预算。在
整个工程施工期间加大了建筑公司本身的资金压力，缺乏成本
管理意识。目前，有很多建筑施工企业只有等工程竣工后成本
才被计算出来。这种传统的成本管理方法不能及时收集、处理
施工过程中出现的大量数据信息，不能及时准确地发现成本管
理中所存在的问题及原因，难以“对症下药”，采取有效措施
降低成本，使效益大量流失。
二、加强公路施工企业实施全过程财务风险管理
（一）对施工企业的财务管理机制不断进行创新
在当前“大众创业、万众创新”的时代，施工建筑企业也
不例外，需要紧跟时代的步伐，与市场发展的需求相适应，各
个施工企业可以根据自身的特点和实际对内部机构、制度体系
等进行创新改革，使财务管理工作有章可循，通过不断精简财
务机构，不断提升财务管理人员的综合业务能力素质，完善业
务指标考核机制，真正使企业的管理做到奖惩分明、权责清
晰、信息对称，企业应该充分发挥现代财务管理的重大作用，做到“物尽其用、笫2页共11页
人尽其才”，合理优化配置施工企业的各项
资源，对于集图式建筑施工企业来讲，通过收回下属各项目的财务管理权，集中到企业上层，每一个施工项目部不需设置独
立的财务管理机构，从而做到统一管理、一同规划，使建筑施
工企业的管理实现上下一体化。
（二）有效提升财务管理的资金利用率
施工企业要想不断提升财务费用的利用率，就需要建立一
套完善的资金核算制度，通过良好的企业社会声誉，不断加强
银行征信化建设，通过与银行等金融机构合作，进行投融资，不断拓宽资金的利用渠道和来源渠道。除此之外，建筑滋工企
业还应合理调整财务杠杆比率，加速资金周转流通，通过推行
“收支两条线路”的财务管理制度，来保证企业的资金利用透
明度。施工企业应该根据自身的实际情况建立一套科学的财务
成本核算体系，通过事前、事中以及事后三个不同阶段的核算
监督，弥补传统的财务恶性腐败问题，杜绝做假账等不良行
为。所以应该不断加强滋工企业财务管理人员的综合能力、素
质的提升，财务人员要恪守职业技能道德准则，通过不断掌握
新知识、学习新技能，向上层机构提供科学、完善的财务管理
信息，以便管理决策的有效实施。
（三）核算施工材料，加强施工过程管理
优化工程结构，核算施工材料，要求建筑工作者在施工的过程中把控好每一环节，照顾到每一个施工细节，定期进行工
程图纸检查，保障建筑工程的合理化，在结构优化技术的帮助
下，合理安排工程资金，加强对成本的有效控制。建筑施工企
业以工程项目作为成本核算的对象，在施工过程中，要正确处
理好成本与质量、方案设计及其他各项工作的关系，实现最佳
结合，追求成本管理的极限效应。强化建筑质量意识，积极推
行全面质量成本管理方法，规范质量管理工作；加大科技进步
与提髙工程质量的结合力度，努力提髙技术装备水平，积极推
广运用新设备，提髙施工生产的技术含量，提高在施工过程中
的成本管理意识。如在施工过程中用电力搅拌机代替人力搅
拌、用升降机代替搬砖工人等等，控制对人力的使用，提高工
作效率，减少人工失误，加强对成本管理的有效控制。
三、结束语
成本控制的目的是为了合理地降低成本，配置恰当的人
力、物力，达到节约资源的目的，由于施工行业的特殊性，建
筑施工企业成本管理贯穿于整个工程始末，科学地运用现代成
本管理方式能够保障建筑公司以最小的投入获取最大的经济收
益，提升企业竞争实力。积极完善成本管理体系，培养髙素质
成本管理人才，有利于促进整个建筑行业的发展。
参考文献：
[1]
王庆勇?建筑施工企业财务风险及防范对策分析[J]?金
融经济,2021,06:222-224[2]
徐思恒.浅谈如何控制建筑施工企业财务风险[J].全国
商情（理论研究）,2021,05:45-46财务风险论文开题报告篇二
《现金流管理与财务风险防控》
摘要：财务管理是企业在经营过程中的一项基础工作，是
企业防范经营风险，稳定发展的保障。现金流是企业财务管理
的一个重要组成部分，对其进行管理，不仅会对财务管理工作
质量造成影响，而且也会对企业的发展造成影响，由此可见，加强对企业现金流管理，对防范企业经营风险来说有着重要意
义。
关键词：现金流管理;财务风险;风险防范
经济市场的竞争十分激烈，企业在运营过程中随时可能遭
遇财务危机。通常情况，危机的发生都是由于企业的现金流不
足导致的。现金流管理指的是在一定会计期内对现金的流入和
流出进行管理，通过对现金流指标的应用，事先对风险进行分
解和细化，规避财务风险。
一、现金流管理的必要性
（一）现金流及映企业价值
现金流是企业在经营活动中的主要因素，企业在经营过程
中笫5页共11页
的一切活动都需要资金的支持，没有现金流企业也就无法创
造价值。企业只有卖出商品才能实现资金的回笼，才能使价值
得到体现，而现金流体现了企业的价值。依据拉巴波特价值评
估模型，企业价值可以通过自由现金流量与折现率的比值进行
表示，由此可见，企业未来现金流量决定了企业在未来的价
值，企业现金流量越强，也就表明企业的价值越大，企业在未
来经营过程中抵抗风险的能力也就越强，财务风险较低。企业
现金流在一定程度上反映了企业偿还债务的能力，决定了企业
的价值。一般来说，企业偿还债务能力越强，也就表面企业抵
抗风险能力越强，由此可见，现金流对其财务风险防范来说有
着重要意义。
（二）现金流反映企业风险
1.
企业的现金流来自企业在生产经营活动获取的收益，现金流的流出与流入表示了企业的支出与收入。企业在经营过程
中，如果现金流入呈持续下降趋势，则可能是由于以下两种原
因导致的：（1）企业所生产的产品销售不景气，需要提髙对企
业产品的市场管理。（2）企业在产品销售过程中存在大量的赊
账情况，资金回笼慢，此时企业需要加强对应收账款的管理，加快催款脚步。如果企业的资金流出呈升上趋势，则可能是由
于以下两种原因引起的：（1）在一段时期企业的成本管理出现
了问题，企业经营不良，管理层要加强重视。（2）产品销售遇
到困难，产品挤压，管理费用和销售费用急剧上升。
笫6页共11页
2.
财务风险指的是企业在经营过程中因为借入资金导致企
业散失了偿还债务的能力，主要是指偿债风险。企业的偿债能
力指的是偿还债务本金以及因为债务所产生的利息的能力。现
今，企业在对自身偿还债务能力的考核主要依据企业在经营过
程中的盈利水平而定，但是就实际情况来看，企业能够盈利，并不代表企业可以获取大量的现金，利润并不等于偿债能力。
二、提髙企业现金流管理、加强风险防范
（一）现金预算的编制
企业在经营过程中，通过编制现金预算，真实的反映企业
在经营中资金的留出与流入。现金预算是在一套合理的预算编
制基础上进行的，同时对现金的支出与收入进行汇总，并针对
企业的现金收支情况制定相应的平衡计划。实际上，企业的销
售、生产、原材料、制造费、原材料预算都由企业中相关单位
依据实际情况进行编制，然后将数据上交给企业的相关部门，尤其对数据进行汇总。现金预算一方面可以依据其他预算编制
而来，另一方面也可以依据企业中各个基层单位的现金预算情
况，通过管理机构的编制获得。现金预算编制工作能够使企业
的各个部门正确审视企业中单位在运行过程中所面临的风险，了解单位对资源的使用情况，从而提高管理水平。通过现金预
算编制，可以使企业对未来一段时间可能出现的各项支出进行
预估，便于企业对应支资金来源进行确认。若现金预算表中的内部笫7页共11页
资金无法实现自给自足，应当尽早寻找筹资渠道，避免企
业未来因为资金问题而倒闭。企业在制定生产策略后，需要注
重现金预算理念，同时要对策略的执行所需资金进行预算，确
保评估策略的合理性和可操作性。
（二）
加强对现金流量的控制
在全球经济发展低迷的背景下，企业不仅需要加强对现金
管理的重视，同时也要重视对现金的控制，这主要因为现金会
对企业的未来的发展造成重要影响。要想实现对企业现金流量
的控制，就需要从延缓现金支付、加快现金收入入手。如果企
业经营过程中遇到资本支出决策时，为了确保企业资金的充
裕，可以利用租赁的方式代替购买。控制现金的关键点在于，企业内部控制是否存在相互牵制系统。例如，企业发生的任意
一项交易，不能由始至终交给同一个人承办，账务处理和现金
出纳工作应当交给不同的人进行处理。此外，企业每日收取到
的现金应当全部都存入到银行，不得在未得到批准的情况下，将其作为支付资金，企业在进行资金支付时，除了小量资金
外，大量资金都应当通过支票的方式完成支付，规划支付方
式，提升管理水平。
（三）
合理筹资
企业的正常经营活动需要充足的现金流，因此企业在经营
过程中需要合理筹资。企业在筹资前，需要对企业自身现有的资金
与债务资金两者之间的比例进行合科学分析，在企业能够
承担的风险范围内，通过资金杠杆效应，尽量降低企业在经营
过程中的资金成本，降低企业的财务风险。企业筹资后，要对
企业的债务情况进行动态跟踪，全面掌握企业的账务状况，特
别是对于企业存在的短期债务，需要依据债务的具体情况对企
业的现金流收入和支出进行合理安排，确保企业在经营过程
中，现金流收入的平衡，有效的避免了企业在经营过程中资金
流发生断流情况，降低企业财务风险。
（四）合理规划限制资金
多数企业在经营过程中都会存在一定量的剩余资金，然而
企业持有大量的现金并不能获取收益，反而可能由于对资金的管理不当，导致企业的资金发生丢失，提高企业财务管理的危
险性和难度。由此可见，企业财务人员在工作中，在做好以上
三项内容之外，更加要注重对闲置资金的管理，并且应当对企
业中闲置的资金进行合理规划，提高企业的经济效益。其中，一种对闲置资金管理恰当的方式为，投资风险小、能够获取一
定效益的短期投资项目，这样企业的闲置资金一方面可以获取
报酬，应一方面也确保了企业中的资金具有较强的“流动
性”，可谓一举两得。企业在选取短期投资项目时，需要注意
要对投资的变现性、收益性、安全性进行分析，避免风险过大
导致企业应用资金时，流动资不足，影响企业的正常经营。
三、结束语
企业的现金流量能够反映企业在经营过程中的盈利质量，对其风险进行控制和科学管理可以真实反映企业在未来一段时
间的经营情况与发展潜力，同时企业对在经营过程中的获取利
润和负债情况进行合理分析，从而使企业能够最大程度防范经
营风险，确保企业持续发展。
参考文献：
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李明才?探究企业内控管理与财务风险防范[J].财经界
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在现在社会，报告有着举足轻重的地位，报告具有语言陈述性的特点。那么一般报告是怎么写的呢？下面是小编精心整理的财务风险的分析与防范开题报告，欢迎大家分享。
一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容
来源：题目来源于学生自拟
目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。
理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作
用。
基本内容：
一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况
二、企业财务风险基本理论
（一）企业财务风险概念
（二）企业财务风险类型
（三）企业财务风险特征
（四）企业财务风险控制原则
（五）财务风险控制在企业中的重要作用
三、财务风险形成的原因及分析
（一）财务风险现状分析
（二）财务风险成因分析
四、财务风险的防范与控制对策
五、结束语
二、国内外研究综述
1.国外财务风险管理研究概况
国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞.约尔在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、M.H米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也
较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。
2.国内财务风险管理研究概况
西方的风险理论和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987年清华大学郭仲伟教授编写的《风险分析与决策》一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999年北京大学于川等著的《风险经济学导论》，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。xxxx年北京商学院的.刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在1994年发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿20xx年出版了《企业财务风险管理，企业财务预警研究前沿》一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华20xx年出版了《现代企业财务风险成因与防范》，杜波20xx年出版了《企业集团财务风险控制与防范》等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论作出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企
业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。
三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：
20xx年x月x日～20xx年x月x日学生进入毕业设计选题系统进行选题
20xx年x月x日～20xx年x月x日与指导教师研讨题目内涵，对所选题目进行确认或提出修改、调整意见
20xx年x月x日～20xx年x月x日阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据掌握的资料，撰写开题报告
20xx年x月x日～20xx年x月x日参加学院统一组织的开题报告
20xx年x月x日～20xx年x月x日撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查工作
20xx年x月x日～20xx年x月x日按计划进行毕业论文中期检查工作
20xx年x月x日～20xx年x月x日撰写论文初稿
20xx年x月x日～20xx年x月x日修改论文，定稿
20xx年x月x日～20xx年x月x日论文进行打印、装订，上交参加毕业论文答辩
论文题目
建筑材料公司财务风险成因及对策分析
一、选题背景
在经济快速发展的过程中，中小型企业与大型企业一样起着强大的助推作用，这已在西方国家的发展历程中得到了验证。并且从原材料、资本和能源消耗等指标综合考虑来看，其生产效率要比拥有先进生产设备和技术人才的大型企业更高。中小型企业不仅提供了大量的就业岗位，也在商业技术的革新上起到推动作用。在我国经济转型发展的过程中，企业也在经历着从卖方市场向买方市场的转变，企业不再能够享受我国原有计划经济下的产品供需结构带来的好处,企业面临着总量需求不足以及产品随时被更换、淘汰的风险。相对大型企业，中小企业往往更加缺乏市场竞争力。目前，随着国际经济形势和国内经济政策的转变，我国中小企业依然面临着融资困难、企业治理结构不合理、生产技术水平低、政府扶持力度不够等老问题。同时，还需面对通货膨胀、经济结构调整、环境污染、社会保障、人民币升值、原材料涨价等一系列新的问题。我国大多数中小企业还缺乏科学的风险预警机制和没有足够的抗风险能力，美国经济学家罗伯特·梅尔(RobertI·Mehr)在1986年出版的《保险原理》一书中写到：“风险是在一定条件下损失的不确定性”。C·A·克布(C·A·Kulp)和约翰·W·霍尔(JohnW·Hall)在《意外伤害保险》中指出：“风险是指在一定条件下财务损失的不确定性”[1]。因此，对中小企业的风险动态演化过程及其风险结构进行研究及评价，并在此基础上提出适当的风险预警以及风险控制建议，其意义深远。
对于中国来说，制造业企业是国民经济的支柱，制造业的规模和水平是衡量一个国家综合实力和现代化程度的主要标志。虽然世界正进入信息化时代，但当代经济最发达的国家仍然是制造业最发达的国家。改革开放以来，特别是20世纪90年代以来，中国的制造业发展的很快，成为拉动整个国家经济发展的主要力量。此外，制造业对外贸易发展迅速，出口的份额在整个国际贸易中占很大的比例。有的行业产量甚至超越许多的发达国家成为世界第一，整个行业的改革也越来越国际化，从劳动密集型向技术密集型转变。许多国际的商家渐渐的将资本投入中国的制造业市场，提高了整个制造业行业的硬件和软件的水平。我国的制造业行业的竞争力也逐步提高。然而近年来，随着国际经济发展的不断加快，世界性的金融危机的不断蔓延，制造业企业面临的经济环境日益复杂，竞争不断加剧，企业的财务风险不断的积累，最终引发财务危机，对于制造业公司财务风险问题越来越突出。因此，对于这些企业的财务风险进行评价和控制逐渐成为各个企业面临的普遍难题和管理瓶颈。
企业的财务风险是一种经济风险现象，1895年，美国学者海尼斯(Haynes)从经济学意义上提出风险的概念。他认为：风险在经济学和其他学术领域中，并没有任何技术上的内容，它意味着损害的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性界定，如果某种行为具有不确定性，其行为就反映了风险的承担[2]。在实务界和理论界都得到了广泛的重视在现今的市场经济条件下，企业财务风险贯穿于企业所有财务环节，各种风险因素的集中在一起就体现为企业财务风险。无论对哪个企业来说，财务风险都是客观存在的因管理不善而遭受财务风险，进而带来的经济损失难以估算，甚至有些企业会因此而倒闭。因此,如果不能及时的、有效的识别和控制财务风险，企业便不可能得到长期的可持续发展。我们必须针对制造业中小企业发展中面临的问题，采取相应的对策促进制造业中小企业健康发展。
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二、国内外研究现状
1.国外的研究现状
财务是一个企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，因此制定与实施对自己最有效的风险防范措施，具有极为重要的现实意义。国外从上世纪30年代开始研究财务风险理论，60年代开始推广，到70年代迅速发展，90年代西方发达的企业开始建立财务风险管理职能。法国学者赖曼在1928年出版的《普通经营经济学》中也将风险定义为损失的可能性，此后，麦尔、柯梅克和罗森布尔等更多的学者都明确将风险定义为损失的可能性[3]。1952年,美国学者格拉尔在其调查报告《费用控制的新时期一风险管理》中首次提出并使用了“风险管理”一词[4]。到了60年代,很多学者开始系统研究风险管理。拉赛尔·加拉尔(RussellB.Gallagher)在1956年的《哈佛商学评论(HarvardBusinessReview)》上，在名为《风险管理—成本控制的新名词》的文章中建议：在一个企业中应该有专人负责管理风险，即在企业内部应该有一个全职的“风险管理者”[5]。1963年梅尔与赫斯奇的《企业风险管理》和1964年威廉姆斯与汉斯的《风险管理与保险》是理论界真正进行风险管理学系统研究的重要标志,在《风险管理与保险》一书中，作者对相关的风险管理概念进行了阐述[6]。书中定义风险是实际损益结果与其期望值的偏离，是在给定情况下和特定时间内那些可能发生的结果之间的差异[7]。在2001年Shimpi在其著作《整合性公司风险管理》中就资本管理与风险管理、财务长与风险管理人、众多个别风险与整合风险等方面风险管理效果进行了论述[8]。2003年Doherty在《IntegratedRiskManagement》中主要论述了各种创新型避险工具的运作与风险分析[9]。2008年，HWy—ChangMoon和Min-YoungKim在《Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversification—coordination(DDE)model》—文中，为全球化扩张构建出了一个新的框架，即一个充满活力的多元化的协调(DDC)的模型。说明了企业在功能性活动的价值链水平的全球化扩张，用该模型解释了企业实行的全球化扩张行为，并找出扩张可行性的策略，为了企业的生存发展提高全球化的竞争优势。在《风险、不确定性和利润》一书中，美国经济学家奈特对风险的解释是风险是可以测定的不确定性[11]。李秀芳在《中国寿险业资产负债管理研究》中认为风险是预期收入的不确定性[12]。我国的学者卓志及魏华林在各自编著的《保险经营风险防范机制研究》[13]和《保险学》[14]中对风险给出了相似的定义。
2.国内的研究现状
我国关于财务风险预警的研究相对于国外来说起步较晚,八十年代初期，我国理论工作者开始向国内介绍风险问题。风险管理是指经济单位通过对风险的识别、衡量和分析，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为[15]。在单变量模型研究方面,2001年吴世农、卢贤义分别选取了70家ST公司和非ST公司的21个财务比率研究企业财务风险预警模型[16]。在多变量研究方面,周首华等人借鉴Altman的研究成果，在Z模型的基础上引入现金流量指标，另外配对的31家非破产公司，建立了F分数模型[17]。其准确率高达70%，但他们的研究对象不是中国的证券市场。2000年高培业等以深圳非上市企业1997年底财务数据进行财务风险预警研究[18]。卫建国、唐红则通过Z模型在上市公司的实证研究发现Z模型在我国上市公司财务困境预测中具有一定适用性，但其临界值不能生搬硬套原模型的数据，需要根据我国的实际情况进行修正，而且不同行业其临界值有所不同[19]。在人工神经网络模型研究方面，黄小原、肖四汉提出了神经网络预警系统的构建[20]。乔卓等人通过前馈神经网络预测模型的实证研究，发现提前两年和提前3年神经网络模型的预测精度明显高于Logit模型和Fisher判别分析模型，在对ST公司和非ST公司的预测上神经网络模型也较[10]
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两种统计模型有一定的优越性，可以作为证券投资者和分析人员使用的一种有效的财务困境预测工具。2009年，青岛科技大学于新花在《企业财务风险管理与控制策略》一文中，分析研究了财务风险的影响因素和控制原则，进而提出了防范和化解企业财务风险的对策[22]。2010年，学者安铁雷在《企业扩张方式分类及比较研究》一文中，重新界定了企业扩张方式的分类及具体扩张方式的内涵，阐述了各类扩张方式变迁的财务环境及财务特征，探究了企业合理扩张的路径及企业扩张应该遵循的基本规律[23]。我国学者还提出了一些新的风险管理模式，如将美国COSO委员会的风险管理架构、中国保监会推行的全面风险管理指南与日常业务管理实务相结合提出了
“4+X+Y”的风险管理模式[24]。2003年陈秉正在其著作《整体化公司风险管理》中融合了Shimpi的《整合性公司风险管理》和Doherty的《整体化风险管理》两本风险管理巨著的精华，论述了全面风险管理的基本理论，从整体的角度来研究风险，并将风险成本的概念引入到研究中[25]。我国资本市场起步较晚，对财务风险的相关研究目我国还属于前沿课题，多是在国外理论的基础上进行创新，对财务风险问题的研究主要停留在财务风险的表现形式、风险产生机理以及企业集团财务风险控制状况介绍这一层面上，还没有建立起完善而有效的风险控制及体系。与国外研究差距较大，明显滞后于我国市场经济的发展。
[21]
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三、论文研究目的、意义及方法
1、研究目的本文的研究目的是通过找出目前我国中小型企业财务管理上存在的风险问题,从问题的根源进行深层次的分析，针对问题提出切实可行的、有效的解决方法。中小型企业在发展过程中由于企业管理者素质、企业管理水平、复杂股权关系以及盲目扩充规模等问题，使中小型企业面临的风险也大大增加。我国的中小型企业的寿命相对来说也是十分短暂。因此，对中小企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需通过完善的经济预测方法，建立起有效的财务预警系统，来预测和及时发现企业经营情况和财务状况的变化。并对可能发生的经营失败，发出预警信号。为管理者防范和化解生存危机提供宝贵时间，从而降低财务风险，提高财务管理水平。
2、研究意义
企业财务是企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，在日趋激烈的市场经济时代，企业资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识的局限，使企业在每个阶段的经营都面临着巨大的不确定性，最终会导致管理的失败。所以经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中以及企业日后生存发展中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。风险管理可以为投资者提供投资决策，财务风险的控制给投资者提供了一种评价中小企业业绩的尺度，所以风险管理的优劣是影响企业是否能够吸引投资者的重要因素。同时风险管理还有助于管理层加强内部控制并改善经营管理，通过风险管理可以发现公司潜在的优点和缺点,这样就可以有序地改变政策和行动。因此，对中小企业财务风险进行控制管理具有重要的意义。
3、研究方法
论文主要依据财务管理和风险管理理论，运用经济学、投资学等理论知识，结合专业学习的相关原理，利用国内外现有研究成果，理论联系实际，对建材公司目前的财务风险从定性和定量相进行分析。同时运用层次分析法财务风险规避策略和基于企业生命周期财务风险规避策略进行研究讨论
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四、论文提纲
第一章
绪论
1.1研究背景和研究意义
1.2研究内容及方法
1.3中小企业财务风险国内外研究现状
1.4中小企业风险管理国内外研究现状
第二章
中小企业财务风险基本理论及成因
2.1财务风险概述
2.2中小企业的界定
2.3中小企业财务风险分析
2.4中小企业财务风险成因
第三章
中小企业财务风险对策分析
3.1积极使用多种财务风险预警模型
3.2运用层次分析法财务风险规避策略
3.3基于企业生命周期财务风险规避策略
3.4建立中小企业税务风险系统
第四章
建材公司财务风险实例分析
4.1企业概况
4.2企业财务风险成因分析
4.3企业面对财务风险对策分析
结束语
致谢
主要参考文献
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五、所做实质性工作
1.
在企业实习并了解企业财务状况，了解其他类似制造业中小企业财务风险管理的现状，使调查资料全面，减少遗漏。
2.
理论与实践相结合，通过阅读文献，期刊，了解国内外学者对财务风险的研究情况，通过网络查找的相关案例，向指导老师请教，把财务管理专业所学的知识充分运用到实习中，使论文资料更加丰富。
3.
将所了解的理论知识应用到实践中去。以财务风险为依据，调查公司内部存在的问题，并搜集资料，为解决公司潜在的财务风险问题打基础。
六、撰写进程
时
间
4月
8日-4月11日
开题报告的撰写过程
4月12日-4月14日
开题答辩
4月15日-4月19日
完成第一部分-------绪论
4月20日-4月22日
完成第二部分-------中小企业财务风险管理相关理论综述
4月23日-4月26日
完成第三部分------中小企业财务风险成因及对策
4月27日-4月30日
完成第四部分-----建材公司财务风险成因及对策
5月1日-5月5日
5月6日-5月8日
5月7日-5月9日
初稿完成
第一次交稿
第二次交稿
计
划
进
度
5月10日-5月12日
第三次交稿
5月13日-5月18日
完成论文终稿
5月19日-5月20日
修改格式
6月6日-6月7日
论文结题
6月12日6月17日
论文答辩
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七、参考文献
【】
张振川.现代企业风险价值管理问题探讨[J].会计研究，2004.3【2】尚庆深,覃正.基于风险分类的企业全面风险管理目标体系[J].经济与管理研究,2008年第6期,46一50【3】邵辉，赵庆贤，林娜等.风险管理原理与方法[M].北京,中国石化出版社,2010,2.【4】TamandkiangPredictingBankFailures:ANeuralNetworkApproachManagementSeience2002(11):456一475【5】张琴，陈柳钦.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述[J].河南金融管理干部学院学报,2008(05),22.【6】C.Arthur.Williams,MichaelSmith,"RiskManagementandInsurance",McGraw-Hill,2004.10【7】C.小阿瑟·威廉斯，迈克尔·L·史密斯，彼得·C·扬[M].风险管理与保险(第八版).北京,经济科学出版社,2000【8】Shimpi·P·A.IntegratingCorporateRiskManagement[M].NY，TexereLLc，2001.【9】Doherty·N·A.
IntegratedRiskManagement[M].Internationaledition,TheMcGraw-Hill.CompaniesInc,2003【0】Hwy—ChangMoon，Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversificationcoordination(DDC)model[J]．ManagementDecision，2008(1)：
131—151．
【1】（美）奈特著，安佳译.风险、不确定性与利润[M].商务印书馆,2006.【2】李秀芳.中国险业资产负债管理研究[M].北京,中国社会科学出版社,2002.【3】卓志.保险经贺风险防范机制研究[M].成都,西南财经大学出版社,2003.【4】魏平林.保险学[M].北京,高等教育出版社,2006.【5】罗放华.中小企处资本风险管理[M].长沙,湖南人民出版社,2010,41.
【6】陈晓,陈怡鸿.中国上市公司的财务困境预测[J].中国会计与财务研究.2000,vol.2(3):55—72【7】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6:46一55【8】张玲.财务危机预警分析判别模型[J].数量经济技术经济研究,2000,3:49一51【9】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6【20】卫建国，唐红.奥特曼模型在我国上市公司财务预警中的应用研究.财会月刊,2002,12:34一36【2】杨保安，季海.基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究[J].系统工程理论与实践,2001,5:70一74【22】于新花．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009(2)：11-13．
【23】安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究[J]．经济师，2010(4)：53-54．
【24】是文杰.关于“4+X+Y”风险管理模式的探讨[J].风险管理,2010(05),66.【25】陈秉正.整体化公司风险管理[M].北京,淸华大学出版社,2003.
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【1】
张振川.现代企业风险价值管理问题探讨[J].会计研究，2004.3【2】尚庆深,覃正.基于风险分类的企业全面风险管理目标体系[J].经济与管理研究,2008年第6期,46一50【3】邵辉，赵庆贤，林娜等.风险管理原理与方法[M].北京,中国石化出版社,2010,2.【4】
TamandkiangPredictingBankFailures:ANeuralNetworkApproachManagementSeience2002(11):456一475【5】张琴，陈柳钦.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述[J].河南金融管理干部学院学报,2008(05),22.【6】
C.Arthur.Williams,MichaelSmith,"RiskManagementandInsurance",McGraw-Hill,2004.10【7】
C.小阿瑟·威廉斯，迈克尔·L·史密斯，彼得·C·扬[M].风险管理与保险(第八版).北京,经济科学出版社,2000【8】
Shimpi·P·A.IntegratingCorporateRiskManagement[M].NY，TexereLLc，2001.【9】
Doherty·N·A.
IntegratedRiskManagement[M].Internationaledition,TheMcGraw-Hill.CompaniesInc,2003【10】
Hwy—ChangMoon，Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversificationcoordination(DDC)model[J]．ManagementDecision，2008(1)：
131—151．
【11】
（美）奈特著，安佳译.风险、不确定性与利润[M].商务印书馆,2006.【12】李秀芳.中国险业资产负债管理研究[M].北京,中国社会科学出版社,2002.【13】卓志.保险经贺风险防范机制研究[M].成都,西南财经大学出版社,2003.【14】魏平林.保险学[M].北京,高等教育出版社,2006.【15】罗放华.中小企处资本风险管理[M].长沙,湖南人民出版社,2010,41.
【16】陈晓,陈怡鸿.中国上市公司的财务困境预测[J].中国会计与财务研究.2000,vol.2(3):55—72【17】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6:46一55【18】张玲.财务危机预警分析判别模型[J].数量经济技术经济研究,2000,3:49一51【19】吴世农，卢贤义.我国上市公司财务困境的预测模型研究[J].经济研究,2001,6【20】卫建国，唐红.奥特曼模型在我国上市公司财务预警中的应用研究.财会月刊,2002,12:34一36【21】杨保安，季海.基于人工神经网络的商业银行贷款风险预警研究[J].系统工程理论与实践,2001,5:70一74【22】于新花．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009(2)：11-13．
【23】安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究[J]．经济师，2010(4)：53-54．
【24】是文杰.关于“4+X+Y”风险管理模式的探讨[J].风险管理,2010(05),66.【25】陈秉正.整体化公司风险管理[M].北京,淸华大学出版社,2003.
开题报告书
学院：会计学院
学生姓名
论文题目
专业年
学号
级、班
指导
老师
浅析企业财务风险及对策
1．本选题探讨的目的及意义
探讨目的：改革开放以来，中国的经济迅猛发展，但是在市场经济条件下，尤其是中国加入WTO以后，企业间的竞争也日益激烈。国内许多企业，自身实力不够雄厚，为取得快速发展必定会大量举债，由于各方面系统不如大企业那么完善，假如没有进行刚好的风险预料及防范，就有可能招致财务危机。财务危机假如处理不当就有可能导致企业的破产。因此，企业的风险管理已经成为企业可持续发展的重要组成部分，其中，财务风险管理是企业风险管理的核心。财务风险管理就是从企业财务活动的各个环节进行限制和管理。笔者撰写本文的目的就是对企业财务风险进行深化的分析，同时找出相应的对策，为企业良好的运营发展做出自己的贡献。
探讨意义：在竞争日趋激烈的市场经济时代，我国占据多数的企业多为中小型企业，这类企业具有外部客观环境不确定性和人们对这种不确定性认知局限的特定，因此企业经营面临着巨大的财务风险。实践证明陷入经营危机的企业多数为偿债实力不足、资金周转不灵。同时这类企业对这种风险的产生危机意识不强，也没有有效的措施加以防范和管理，最终导致管理的失败。随着我国经济的快速发展，企业如雨后春笋般林立，所以建立系统的风险限制方法，对于企业财务风险进行管理限制具有重要意义。一方面有利于运营者更好的确定投资决策，另一方面也有利于管理层加强内部限制并改善管理经营，同时也能帮助财务工作的顺当实施。这样对促进国民经济的进一步发展壮大是很有意义的。
2．本选题国内外探讨状况综述
本选题国内探讨状况：
我国财务风险管理的探讨是从上世纪八十年底起先的，探讨主要集中在财务风险的定义、特征，衡量方法和管理上。具体如下：
陈开松在2014年南京理工高校学报发表的《创业企业风险及对策》中提出了现实中的各种风险也在时刻威逼着创业企业的生存和发展，如何提高风险管理的实力以促进成长已经成为必需引起创业企业关注的问题。
本文着重对其中的外部环境风险、市场风险、资金风险做理论上的分析，并通过案例分析的方式具体介绍了创业企业A公司是如何应对上述各种风险的。说明白风险管理的目的不是为了规避风险，而是把风险限制在企业能够承受的范围之内，主动利用外部机会促进企业发展的意义。
陈文浩，郭丽红在2004年财会月刊发表的《企业财务危机的缘由分析》一文中，指出财务危机（FinancialDistress)通常是指企业不能偿还到期债务的困难和危机，其极端形式是企业破产。当企业资金匮乏和信用崩溃同时出现时，企业破产便无可挽回。所以，为防止财务危机与破产的发生，每个企业都在寻求防止财务危机的方法和挽救危机的措施。尤其是在2001年4月20日，中国证券市场上第一例摘牌公司“PT水仙”成为事实后，无论是上市公司还是非上市公司都在防范出现财务危机。另外，中国即将加入WTO，国内企业将面临更加激烈的竞争，要想在激烈的竞争中立于不败之地，加强财务危机警制无疑是每个企业都应加强的一个重要方面。
黄艳华在2013年当代经理人中发表的《论企业财务管理的风险因素与防范对策》中指出财务风险是现代企业面对市场竞争的必定产物。财务风险作为一种信号,能全面反映企业的经营现状,就财务风险本身而言有内部和外部之分,这就要求企业经营者防范财务危机,建立预警分析机构,有效调控财务风险。
王卫芳在2013年广西质量监督导报发表的《试论企业财务风险的分析与防范》中对企业的内部财务风险，是从内部限制的角度绽开的。他认为财务风险防范与内部限制之间相互关联。对财务风险的防范和限制就像事物的两个方面，对财务进行内部限制是一种必需的手段，目的则是加强防范财务风险。
杜芳修在2010年6月天津财经学院发表的《上市公司财务风险监测与危机预警探讨》中针对企业财务风险的具体问题，进一步的设立敏感的财务指标转变并且对它进行亲密的视察。同时对WTO爱护期结束，上市公司的危机起到了预警的作用。
黄延芹在2014年聊城高校学报发表的《浅析企业财务风险及其限制》中对企业财务活动过程进行探究，具体划分和界定出了企业的财务风险。他从资本的筹集对企业融资的风险进行分析探讨，利用花费、接受和分派对股权安排的风险和企业资金活动中的“人本风险”的防范进行了深度解读。
李霞在2015年现代商贸工业发表的《筹资风险防范分析》中指出当我国市场经济日趋成熟和国际化，不少企业为了在激烈市场竞争中求得生存和发展，不断扩张经营，向多元化发展，筹资活动日益增加，相识筹资风险，并加以限制防范，是企业须要解决的重要课题。
顾晓安在2011年财经论从发表的《企业财务预警系统的构建》中提出从内部限制的探讨策略，提出企业要建立良好的内部限制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和限制财务风险的目的。
马鸿在2013年中国贸易发表的《企业财务风险与防范》中指出随着市场经济的不断成熟与完善，财务风险对企业产生越来越大的影响。企业生产经营活动各个环节都有财务风险的存在，不同的生产环节产生不同的财务风险。本文通过分析财务风险产生的缘由，提出了相应的防范措施。
于新花在2012年会计之友发表的《企业财务风险管理与限制策略》中分析了财务风险
的影响因素和限制原则，提出了通过建立合理的资本结构进行多元经营，制定合理的风险决策建立财务预警机制等方式防范财务风险。
毛群英在2015年财经探讨发表的《企业筹资的风险防范》指出企业筹资风险包括经营风险、财务风险、利率风险、汇率风险和决策风险。文章分析了形成企业筹资风险的缘由，提出了企业筹资风险的防范措施：确定最佳的资本结构；合理支配筹资期限组合方式；防范利率及汇率变动带来的筹资风险。
孟笑杨在2013年《企业财务风险成因及对策分析》中论述了企业风险产生的缘由、实质及如何进行有效限制。认为应当将企业的经营管理理论和财务管理理论运用到风险管理理论中去。
唐晓云在2012年财务与会计发表的《略论企业财务风险管理》中认为企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或限制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消退风险及其影响是不现实的。
本选题国外探讨状况：
关于风险的探讨起源于德国，形成并发展与美国，他们关于财务风险管理的探讨远远地走在我们的前面，因为这些发达国家的市场体系完善，经济发达，管理阅历丰富，理论相对成熟。
F·H耐特（1921）在《风险、不确定性和利润》一书中认为风险是可以通过肯定的手段、途径和方法来计量预料的。
美国出版的保险手册刊载的《企业风险管理》一文，引起了欧洲各国的普遍重视，从今对风险管理的探讨渐渐趋向系统化、特地化，风险管理也成为企业管理中一门独立的学科。
武井勋在《财务风险管理》一书中归纳出风险定义应当具有三个基本要素：客观性、可测算性与不确定性的差异性。
Altman综合了学术界描述财务风险的四中情形，分别为经营失败、偿付实力、违约和破产。
综上所述，我们不难看出，对于企业财务风险管理的论述比较多，而对我国企业的影响及企业财务风险限制等方面的理论较少。笔者旨在通过撰写企业财务风险及对策的论点，来弥补这一空白，给国内企业在规避财务风险时有肯定的参考和借鉴。
3．本选题探讨的主要内容及写作大纲
本选题探讨的主要内容：
本文探讨的重点是探讨企业财务风险给国内企业带来的影响，着重从筹资风险、投资风险、现金流风险等挖掘导致企业财务风险的的深层次缘由，以期望帮助到企业在运营、发展的过程中起到肯定的警戒和防范作用。
本选题写作大纲：
一、企业财务风险相关理论概述
（一）财务风险
（二）财务风险的特征
（三）财务风险的类型
二、加强企业财务风险管理的重要性
（一）加强企业财务风险管理是外部环境改变的要求
（二）加强企业财务风险管理有利于企业自身的建设
（三）加强企业财务风险管理是企业健康发展的保障
三、我国企业财务风险限制的原则
（一）符合企业总目标的原则
（二）企业内部管理的影响
（三）风险防范与风险处理相结合的原则
（四）长期短期利益相结合的原则
（五）动态适应性原则
（六）成本效益比较的原则
四、企业财务风险管理的现状
（一）管理系统欠缺
（二）风险意识不强
（三）资本结构不合理
（四）企业内部财务系统混乱
（五）存在筹资风险
五、如何预防企业财务风险
（一）完善财务管理系统
（二）强化企业风险意识
（三）加强财务活动的风险管理
（四）建立财务预警机制
（五）实行适当的风险规避策略
六、结语
4．主要参考文献
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