2023物流公司财务管理制度
2023物流公司财务管理制度1第一章总则
第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖
………………
第十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章附则
第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。
2023物流公司财务管理制度2第一章
总
则
第一条
爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的.计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章
财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章
资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章
流动资産管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章
长期资産管理
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条
固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：
(一)房屋、营业用房30年
(二)通讯设备、交通运输设备3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年
(四)电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条
对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条
无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条
递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章
收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章
成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
2023物流公司财务管理制度3第一章
总
则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章
财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章
资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章
流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行
的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
快递公司财务管理制度
第一章总则
为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况,特制定集团公司所属省公司财务
管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。
第二章财务机构
、财务人员
财务部为省公司日常财务管理机构
,岗位设臵为:财务部经理、会计、出纳。财
务经理可由会计或出纳兼任,各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制
度，按绩效考核结果.第三章财务会计机构职能及权限
一、资金管理职能:负责公司所有资金及应收、应付款的管理。
二、财务预算、计划与分析职能：
编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务
管理中心总监上报本公司财务分析报告。
三、会计核算、报告与财务信息披露职能：
负责公司会计核算业务,包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表;负
责税务报表编制和申报。
四、财务监督与考核职能：
按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立,对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核.五、省公司财务负责人职责：
１.负责省公司会计核算工作；
2、负责省公司日常费用和工资审核;3。对核算资料的真实性、准确性、及时性负责;
4。定期与不定期为领导提供财务分析报告,为领导的决策提供依据;5.负责资金预算,控制各项支出;
6．协调与工商部门、税务部门的关系,合理规划，及时准确报税、递交报表;7．负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作,并做各类应收
款项的清收工作;
8．负责财务人员岗位设臵与分工并做好人员调配,负责下属的业务考核；
9．协调各职能部门的关系；
10。对合同中相关的财务条款的进行审核，并按合同条款执行;11。对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训;12。每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存，每年二次组织行政人员对固定资产进行盘存;１3.制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等,确保部
门工作有序、高效、协调、规范;14．其它财务工作.六、出纳职责:1.熟悉有关会计法规和会计制度,负责每日代收款的收取和按审核后的金额支
付上游公司的货款；
2.严格执行公司财务制度，对各种报销单据要严格审查，符合规定手续,方可
报销。否则,拒绝报销;3。负责保管现金，进行与现金相关的本岗位的业务处理工作;４.负责银行存款账户资金的管理,按照规定开具支票和保存支票；
５.负责登记现金日记账，做到日清日结;6。严格签发转账支票手续,领用支票要办好支票登记手续，不得签发空头支票;7。做好财务印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作;８。严格执行总公司“收、支两条线”的各项规定，确保当日收到的现金、支票及
时存入银行；
9。不得以“白条"抵库,不得坐支,更不得挪用现金，严禁将公款与私款混淆、混用,严禁挪用公款。
１0．对不符合财务制度的行为应予以抵制
七、财务部负责人权限:
1.参加总经理办公会议，参与公司重大决策；
2、。进行税务筹划,在合法合规的前提下,减少公司税收负担;
3.有权组织对公司财务指标进行分析与评估,设
定财务预警红线．
4.与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道,提高财务部综合管理
能力;５。有权制定本部门绩效方案，并依据绩效方案对下属的业绩进行考核，并根据
考核结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整,建立有效的激励约束机,对其
晋、降职（级)有重要建议权;6。对公司办公会中讨论的事务具有建议权；
7。对部门内的工作计划和预算有制定、审核权;
8．对公司财务事务，有权要求公司相关人员予以配合。
第四章流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等.
一、现金管理：
1。现金为公司的核心资产，各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金的管
理规定。
３
2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项的到款情况，如有异常及时
上报财务经理、公司总经理和运营经理。按合同规定及时、准确计算、支付上游公司
的代收款项;及时、准确计算、收回公司的投递费及其它款项．
３.严格控制公司费用报销和个人借款手续，费用报销和个人借款须经办人、经
办人所在部门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款。总经理
外出时,根据总经理授权财务负责人可签批,但是总经理回来后须补办有关手续。大
额借款支出须先电话（或传真）向总经理申请，待总经理通过OA办公系统签批方可
执行,未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复，但是总经理回来后须立即补
办有关手续.
4。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管
理工作。
5。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对,每月月末与公司总帐相核对。
出现长、短
款且又无法查明原因的，长款归公,短款由责任人赔偿。
6.出纳可根据业务大、小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取
的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保公司资金的安全。公司
员工报销费用时,出纳人员要及时扣除其借款，各种借款在发工资时必须清帐,不允
许出现跨月白条顶库现象。同时严格执行前帐未了后帐不借的原则。
二、银行存款管理
1。出纳人员要认真执行公司关于银行结算办法的规定，银行支票等结算凭证和
印鉴须分开保管。
2.出纳人员要严格执行银行存款支出手续，银行付款必须经申请人、部门负责
人、财务经理、公司总经理同时签批后，方可开具银行支票。
3。
银行存款日记帐逐笔、逐日登记,每日结出余额，定期与银行对帐单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导．
三、应收帐款及预付帐款的管理
1。公司要根据代收款和经济业务的内容、户别设臵应收帐款明细分类帐,即按
公司确定的站点收款人,加盟站点合同签定人,债务人的具体名称设臵登记明细分类
帐，不准笼统的以地名代替.应收帐款的发生和确定必须要有收取款项的原始凭据。
应收帐款、其他应收款、预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则,并且如果造成
公司经济损失由经办人按责任赔偿相应损失.对于自营站点和加盟站点的代收款回
收,公司出纳为第一责任人,如果出现异常情况出纳必须在第一时间内向财务负责人、总经理反映,财务负责人收到情况反映后必须在第一时间上报并与运营部门协调处
理.凡出纳和财务人员未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带
赔偿责
任并处失每次200元的罚款,情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任。
42．各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行二次发函或派员核对，内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互核对确认,要编制帐龄分析表，并
上报有关领导.
３。各经办人收回的款项要及时上交公司财务部门，如发现款项不交或者私自挪用
者公司视为职务侵占,视其情况追究法律责任，并予开除处理.支付预付帐款、保
证金必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付帐款时,须经办人申请，经部
门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批后后方可付款,并同时向财务部门提供
有关合同协议书原件等材料，并及时取得对方的相关内容收据.
4。公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的５‰计提坏帐准备金年
终调整。
四、存货的管理
1。
存货是指企业所拥有或控制的流动资产,包括公司已办理承运或入库手续的上游公司在途、在库的货物。
2。
上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量，收货时开
具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人。散货
发给站点时在财务软件开数量出库,一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交
财务，面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统，站点退回有面单的散货,开
包验货后公司财务软件开具入库单，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交
财务。信息中心作为与上游公司对结的平台,每月应与上游公司和仓库核对好库存，仓库库存如有差异应及时通知仓库和财务人员核对，核对不清的由经办人按责任承
担。
3、公司财务
经理或会计每月末要督促信息中心人员与上游公司、仓库核对好散货库
存和已包装好的包裹库存,如有差异及时查找原因，如不能查清原因的分清责任由经
办人按上游公司的赔偿标准承担。经办人的赔偿在当月工资中扣除。
4.入库单一式四联,一联留存做为仓库部门记帐凭证,一联交财务部门处理,一
联交信息平台,一联给交货人.5。仓库部门要做到见单发货,及时登记有关帐簿,设立产品收、发、存明细帐或
暂收货台帐，严禁白条顶库现象．公司存货必须定期或不定期盘点,月末定期对存货
进行盘点、每半年进行一次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘
盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的产品要及时查明原因,报集团财务管理中心总监和
公司总经理批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资不能查
明原因的由当事人负责赔偿。对于上游公司已停售或未能妥投的产品应及时进行清
退,清退时必须附有详尽清单(包含内在产品及附件)。清退后须有专人负责跟踪及
时取得对方书面确认。对于不按流程和要求所产生的损失和赔款，由相关责任人负责
赔偿。
6。因业务关系需要或其他非生产需要的产品出库实行总经理签批制。
57、存货削价准备因自身不存在存货，但有赔偿上游公司短缺、破损之无法确定
责任的风险，但需按接单金额的１%计提。
第五章固定资产的管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、设备、运输工具、电脑等其他与公司经
营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;
一、公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度、维修保
养制度、定期盘点制度、折旧计提制
度和报废制度。
二、公司财务要设臵固定资产明细帐，并制定固定资产目录,建立固定资产使用
登记卡。各资产（含办公用品)使用人员负有保管和保养固定资产的义务,如发生资
产丢失、毁损、报废使用人员须按责任承担相应赔偿责任.三、固定资产分类目录:
０1房屋及建筑物
主要是指有所有权的房屋建筑设施
０2信息设备
计算机、服务器、打印机、采集器、扫描枪、信息软件
03物流及机械设备
电子磅秤、手动液压车、叉车、货架、监控设备、千斤顶
04运输设备
厢式货车、普通客车、轿车
05办公及行政设备
复印机、传真机、保险柜、办公家具、电话设备、空调、冰
箱、电视机、影碟机、打卡机、电热水器、照相机、投影仪、扫描仪等
四、固定资产的取得计价
一般核算遵循实际成本进行初始计量;车辆的原价应包含车辆购臵税。
五、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。根据固定资产类别、预计使用年限和预
计净残值率确定折旧率.六、固定资产后续支出
固定资产的更新改建支出、大修理费用,符合固定资产确认条件的,应当计入固
定资产成本;不符合固定资产确认条件的，应在发生当期计入损益.七、各类资产折旧情况具体如下:类
别
预计使用年限
净残值率
年折旧率
房屋及建筑物
2０
年
3%
4.85％
信息设备
5年
3％
１9．40％
物流及机械设备
5年
3%19。4０％
运输设备
6年
３%16．1６%办公及行政设备
３
年
3%１9.40%固定资产折旧要分具体明细分门别类计提折旧,不能笼统的以固定资产原值与折
旧率相乘．原有折旧率与此不同按原有比率提取，新增加的按此标准执行.
全部固定
６
资产必须每年盘点一次，由省公司行政部门牵头其他部门配合。
八、固定资产处理:１、固定资产非正常报废处理必须先由各省公司财务部向集团财务管理中心提出
书面申请,由省公司总经理签字,报财务管理中心总监审核，最后由集团总裁审批后
方可执行。严禁贱卖固定资产。处臵金额与净值之间的差额记入营业外支出。
2、固定资产正常报废处理:先由省公司财务负责人提出书面申请报公司总经理审
核,再报集团公司财务管理中心复核,经集团总裁批准后方可报废,处臵金额与净值
之间的差额记入营业支出，处臵金额大于净值的记入营业外收入。
第六章负债管理
一、公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付帐款、应
付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等。
二、公司按期偿还各种流动负债,以提高企业信誉和知名度，按期发放工资,无
特殊原因员工工资必须于次月十五日前发放，以提高员工的积极性,增加公司凝聚力。
三、工资发放由各省(市）财务根据相关薪酬、提成、考核、计单标准进行独立
核算,报集团财务管理中心总监审批后按时发放,所有员工入职、转正、晋降级、离
职必须以行政人事管理中心书面通知为准,并扣除相关公司为员工代垫、代扣的各项
税费。
第七章成本费用的核算管理
一、成本与费用要按权责发生制原则进行计提及摊销．要正确划分和核算各项成
本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。
二、对于分公司只设营业费用科目。
三、营业费用明细科目为:工资、福利、办公费用、租金、维修费用、油料费用、折旧费、水电费、电话费、业务费、差旅费、保险费、路桥费等。
第八章税金的管理
公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金及附加的提取和
上交.按时、足额提取、上缴地方政府、行业协会规定需要支付的相关基金、管理费
用。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
第九章投递费用及运费的核算
投递费作为公司收入主要来源,关系到公司正常运转和长久发展。每个省公司财
务人员及相关人员在核算投递费用和收取代垫运费时，实行物流、信息、结算、会计、7出纳多级复核制,要认真、细仔、及时、准确地核算投递费用和代垫运费并及时予以
收回。因错算而给公司造成经济损失的，如不能按期追回将由责任人承担损失,并对
责任人每次罚款20０
元。对于月结代垫的运费,公司财务人员要在次月１2号前将上
月的应收代垫运费收回,对于异常情况须立即上报给公司总经理。对于未上报而且给
公司造成经济损失的,将由责任人承担损失，并对相关责任人处以每次200元的罚款,
造成重大损失后果者另行处臵。
第十章财务报表、会计科目和单据的管理
一、根据会计工作一致性原则，本公司结帐时间为每月末最后一天，资产负债表、损益表、费用明细表，财务分析报告次月(１0)号前(含1０
号)上报总公司财务管
理中心.分析报告的内容另行通知
二、各公司之间要实行严格的财务管理制度,严禁混报乱报费用现象。公司之间
往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往来要办理有关
转帐手续.三、省公司所有面单、领款单、费用报销单、借款单、收据等有关凭据由总公司
统一印制，采取领用登记制度,由总公司财务管理中心发放，用完的有关单据存根及
时交回财务管理中心,财务管理中心要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关
单据．
四、所有公司涉及往来的凭证（如款、货的收条、借条、欠条、领条、结算依据
等等)管理，未到期的应把凭证复印件做帐务处理,原件单独编号保管,并另行造册
编号登记管理。
第十一章会计档案管理
一、搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档
案装订成册，做好封面整理入档。
二、财务部门要建立会计档案目录,要严格档案调阅手续。未经财务管理中心总
经理批准,公司所有财务人员严禁私自将公司财务档案外借或给无关人员查阅。公司
一经发现从重处理,并处以500元及以上罚款，情节严重者予失开除处理,并追究其
相经济与法律责任.
三、财务人员、保管员、信息员及其他相关人员，调动工作或离职时必须办理相
关档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任,确保会计档案的连续完整.
四、会计档案的保管年限:会计凭证类１5年;总帐１5年、明细帐１5年、现金
和银行存款日记帐25年;月、季度财务报告３
年，年度财务报告(决算)永久；会
计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
五、公司财务人员应严守公司商业密秘和财务机密。
8第十二章借款和各项费用开支标准及审批程序
为进一步完善、规范公司财务管理，保证借款、费用审批手续严格有序进行，特制
定本标准及程序．
一、借款及报销审批程序：
1。
出差人员借款,必须先填写出差申请单,写明出差时间、地点、出差事由、借
款金额,先经部门负责人签字同意，再到财务部领取“借款申请单＂，原则上按
“往返车费+(住宿
费+生活补助）*预计出差天数＂计算借款金额;填写好该凭
证后,经部门负责人→财务负责人→总经理审批流程后，方可到公司出纳处借
支。出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月
结算和几个地方出差混合结算。回公司报帐程序先行政部门核销考勤→部门负
责人核实签字→财务经理审核→公司总经理审批→最后到出纳处销帐。
２．凡员工因公借款者，在原借款未还清前,不得再借。
3。其他临时借款,如购臵款、业务费、周转金等,由经办人先填定“请购审批
单"审批程序为：部门经理签批→财务经理审核→公司总经理审批.同时填写借款凭
证并按此程序签批。
4.试用人员借支旅差费或临时借款,须由其试用人员负责人签字担保,方能办
理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。
5、原则上公司不允许因私借款。确有困难需要借款的,超过150０
元的借款需经
总裁批准。借款额度最高不得超过本人两个月的工资标准，借款须在三个月内还清。
借款必须有公司认可的担保人担保，公司总经理对此承担连带担保责任。如当事人出
现不还款时,担保人要承担还款的连带责任.1５0元以内的借款由总经理审批,但需
部门负责人或总经理担保，在一个月内收回。借款总次数不得超过正式员工总人数的5％,财务负责人应对此承担控管责任。
6。借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账,报账后结清欠款金
额;三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回,相关人员
不得再借新款。
7。购臵款、业务费报帐审批程序，先部门负责人签批→财务审核→公司总经理
审批→出纳处销帐。
８、业务开支
０0０
元以内的借款，由公司总经理签批。超过
5000元以上需传真
至总公司财务管理中心总监签批.二、差旅费报销标准：
１、公司总经理：
Ａ、省会城市,每天出差补助标准为2０元(住宿补贴16０
元,误餐补贴4０
元);地、县级城市,每天出差补助标准为16０
元(住宿补贴13元，误餐补贴30元).苏
州、无锡、宁波、温州180元(住宿补贴150元，误餐补贴30元).B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为21元(住宿补贴1７０
元,误餐补贴４0元）；
２、副总理、Ａ、省会城市,每天出差补助标准为１80元（住宿补贴１5０
元,误餐
补贴30元)；地县级城市,每天出差补助标准为1５0元（住宿补贴１２0元，误餐补贴
30元）。苏州、无锡、宁波、温州160元（住宿补贴130元，误餐补贴30元)。
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为2００
元（住宿补贴１60元，误餐补贴40元）;
3、部门经理:A、省会城市，每天出差补助标准为170元（住宿补贴14０
元，误餐补贴30元);地县级城市，每天出差补助标准为140元(住宿补贴110元，误餐补贴30元)。苏州、无锡、宁波、温州标准为1５0元（住宿补贴120元，误餐补贴3０
元)。
Ｂ、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为19０
元（住宿补贴15０
元,误餐补贴4０
元）；
4、主管及一般员工:A、省会城市,每天出差补助标准为１40元（住宿补贴11元,误餐补贴30元）;地、县级城市,每天出差补助标准为1２0元（住宿补贴1０元,误餐补贴20元)。
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为16０
元（住宿补贴13０
元,
误餐补贴30元);5、因商务等特殊情况需改变住宿条件的人员由总经理(总经理级由分管付总裁)电
话短信核批,并由当事人转发至财务经理和集团财务总监备案。
三、出差报销注意事项：
1。乘坐火车，从晚上８
时至次日晨7时之间，在车上过夜６
小时以上的,或连续
乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票．
２。乘坐火车符合１
条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为
了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的５0％发给;动车、高铁在以上规定
时间,达到6小时以上的按本人实际乘坐的火车票价的25%发给。
3。公司人员出差,事先经公司批准就近省亲办事的，不发绕道回家和在家期间的出差伙食补助费、住宿费、路费。
4.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。
5.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发住宿费。
6.公司人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执
行外,其余情况一概不报。
7。出差人员出差时一律不准乘坐黑车,凡私自乘坐的其费用自行承担公司不予报
销,由此产生的事故及经济纠纷公司不予承担。
８。除公司副总经理级以上人员出差可乘座飞机外,其他出差人员超标乘坐飞机
的,其超额部分自行承担．部门经理级人员可乘座3。5折以下机票的飞机。
９.车、船票及住宿票按实际出差地的凭证报销。不得张冠李戴以其他地方的票
据替代.
10。出差期间的宴请费用不在差旅费中报销,单独列在业务招待费中审批报销。
11.同性别两人一起出差,只能住双人间,
按一个人（职务较高者)住宿标准计
算。
12.报销车票中只报往返的长途车票、市内公交票,的士票不予报销。
13。各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限，确定出差日期.对出差人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问
题，则按标准的４0％计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担．
14。出差人员回公司的当天没有住宿补助。
1５、公司人员出差有食、宿接待的一律不得报销相关费用。
四、业务招待费(含送礼开支）标准及审批
１。因公司业务需要开支招待费的,由部门经理填写招待费审批单,报总经理批
准。
2。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明公司抬头，数字分明,先由经手人签名,注明用途，部门经理加签证实,再报财务审核，然后由总经理审批,10方能出纳处报帐。
3、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况,须经总经理审
核加以签注.4、公司大额招待活动及单笔金额超过2０00元的招待费用，须报集团公司总裁批
准.凡未经批准擅自开支的其费用超标部分自行承担．
5、凡单笔送礼在
８0０
元(含实物或现金)以上,节日批次送礼须报总裁签批后方
可执行.6、所有送礼必须由两人及以上同时操作,报销时两人均需签字证实。人员组成
为相关部门联系人和相关主管负责人,或总经理，或财务负责人．
五、固定资产、用其他资产购臵审批程序
1、省公司购臵资产总价在1５０元(含1500)以下的,由省公司可自行购买。
2、省公司购臵资产总价在
1５0元以上-—10０00元以下，由集团公司相关业务
对口管理中心审核,财务管理中心复核，集团公
司总裁（或分管付总裁）审批。
3、省公司购臵资产单价在10０00元以上，由集团总裁审核,财务管理中心复核,集团公司董事长审批。
４、购臵资产时原则上需要两个及以上单位人员参与（使用单位指派人员加财务或
行政部门指派人员)。
5、购臵资产金额在2０0０
元以上时,必须办理银行结算,原则上不得带现金到购
臵单位支付购臵款。
６、公司购臵资产实行：先提交购臵计划申请，交相关领导批准后再购买的原则，公司办公用品应确认两到三家供货商,签订合同指定购买,应做到每月一询价比价,具体由行政人事部门执行,财务部门、总裁办监管.第十三章
资金管理办法
(另行通知)总公司实行统收、统支,收、支两条线的资金管理模式，即省公司收入的所有资
金直接存到省公司的结算帐户,然后按规定要求统一划入总公司帐号，不能再自行开
支。上游公司的货款省公司审核无误后,向总公司按时提出付款申请,由总公司统一
支付。省公司实行备用金管理制度,所需费用资金按审定计划下拔，即省公司按时上
报月、季财务预算,经集团批准后根据需求时间和数量逐次下拨备用金．当预算出现
交大差异时,必须及时由省公司做出调整预算申请，报集团审批。
一、总原则:收款全额上交，流动资金实行备用金管理,所有支出实行预算管理,按计划下拨.二、实施范围:范围包括各省公司及所属站点机构。
三、管理责任:
１.总公司建立以财务管理中心为核心的“收、支两条线”的管理机构，负责制
定管理制度、核算办法及其他相关财务政策，并对执行“收、支两条线”的违规行为
进行纠正、监督和处理。总公司财务管理中心是资金“收、支两条线"的具体管理机
构，负责总公司“收、支两条线”账务处理、与省公司财务部进行具体对接并实施具
体指导、管理，根据授权进行资金调配、协调解决运行中的具体问题.总公司财务管
11理中心负责人为“收支两条线”第一责任人。
2。各省公司建立逐级负责制。省公司总经理为“收、支两条线＂总体管理第一
责任人,财务负责人为具体操作管理第一责任人,具体经办人为第二责任人，负责实
施本本公司“收、支两条线＂工作，相关责任人要确保账账、账表、帐实完全相符。
第十四章制度执行监督
一、财务制度是公司管理过程中最重要的基本制度，各省公司、各部门、各位
员工都应该认真执行本制度，按制度办事．
二、对违反本制度的人员,公司根据其情节轻重对违规人员将给予警告、通报批
评、罚款、降职、降级、免职、开除等处理.给公司造成经济损失的赔偿其经济损失。
触犯法律的公司将依法提起诉讼.三、对违反财务制度的人员,在评优晋职、晋级过程中,财务部门具有一票否决
权.
第十五章附则
一、本管理制度自批准公布之日起执行，不完善及以后调整另行文补充,有关具
体实施办法以正式通知为准,凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准.二、本管理制度由集团公司财务管理中心负责解释。
快递公司财务管理制度
第一章总则
为适应集团公司发展,根据集团公司实际情况,特制定集团公司所属省公司财务管理制度.所属各省公司人员在执行财务会计事务中,必须认真执行本管理制度.
第二章财务机构
、财务人员
财务部为省公司日常财务管理机构,岗位设置为:财务部经理、会计、出纳.财务经理可由会计或出纳兼任,各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗.各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律.公司财务人员实行定人、定责制度,按绩效考核结果.
第三章财务会计机构职能及权限
一、资金管理职能：
负责公司所有资金及应收、应付款的管理.
二、财务预算、计划与分析职能：
编制年、季、月度财务预算,每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务管理中心总监上报本公司财务分析报告.
三、会计核算、报告与财务信息披露职能：
负责公司会计核算业务,包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负责税务报表编制和申报.
四、财务监督与考核职能：
按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理.参与审核公司经济合同的订立,对合同执行情况进行财务监督.对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核.
五、省公司财务负责人职责：
1．负责省公司会计核算工作；
2、负责省公司日常费用和工资审核；
3．对核算资料的真实性、准确性、及时性负责；
4．定期与不定期为领导提供财务分析报告,为领导的决策提供依据；
5．负责资金预算,控制各项支出；
6．协调与工商部门、税务部门的关系,合理规划,及时准确报税、递交报表；
7．负责所有代收款的及时回收,及时、准确作好各项结算工作,并做各类应收款项的清收工作；
8．负责财务人员岗位设置与分工并做好人员调配,负责下属的业务考核；
9．协调各职能部门的关系；
10．对合同中相关的财务条款的进行审核,并按合同条款执行；
11．对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训；
12．每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存,每年二次组织行政人员对固定资产进行盘存；
13．制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等,确保部门工作有序、高效、协调、规范；
14．其它财务工作.
六、出纳职责：
1．熟悉有关会计法规和会计制度,负责每日代收款的收取和按审核后的金额支付上游公司的货款；
2．严格执行公司财务制度,对各种报销单据要严格审查,符合规定手续,方可报销.否则,拒绝报销；
3.负责保管现金,进行与现金相关的本岗位的业务处理工作；
4．负责银行存款账户资金的管理,按照规定开具支票和保存支票；
5.负责登记现金日记账,做到日清日结；
6.严格签发转账支票手续,领用支票要办好支票登记手续,不得签发空头支票；
7.做好财务印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作；
8.严格执行总公司“收、支两条线”的各项规定,确保当日收到的现金、支票及时存入银行；
9.不得以“白条”抵库,不得坐支,更不得挪用现金,严禁将公款与私款混淆、混用,严禁挪用公款.
10.对不符合财务制度的行为应予以抵制
七、财务部负责人权限：
1．参加总经理办公会议,参与公司重大决策；
2、．进行税务筹划,在合法合规的前提下,减少公司税收负担；
3．有权组织对公司财务指标进行分析与评估,设定财务预警红线.
4．与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道,提高财务部综合管理能力；
5．有权制定本部门绩效方案,并依据绩效方案对下属的业绩进行考核,并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整,建立有效的激励约束机,对其晋、降职级有重要建议权；
6．对公司办公会中讨论的事务具有建议权；
7．对部门内的工作计划和预算有制定、审核权；
8．对公司财务事务,有权要求公司相关人员予以配合.
第四章流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等.
一、现金管理：
1．现金为公司的核心资产,各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金的管理规定.
2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项的到款情况,如有异常及时上报财务经理、公司总经理和运营经理.按合同规定及时、准确计算、支付上游公司的代收款项；及时、准确计算、收回公司的投递费及其它款项.
3．严格控制公司费用报销和个人借款手续,费用报销和个人借款须经办人、经办人所在部门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款.总经理外出时,根据总经理授权财务负责人可签批,但是总经理回来后须补办有关手续.大额借款支出须先电话或传真向总经理申请,待总经理通过OA办公系统签批方可执行,未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复,但是总经理回来后须立即补办有关手续.
4．出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作.
5．日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,每月月末与公司总帐相核对.出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿.
6．出纳可根据业务大、小核定合理的库存现金限额三天零用量,当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保公司资金的安全.公司员工报销费用时,出纳人员要及时扣除其借款,各种借款在发工资时必须清帐,不允许出现跨月白条顶库现象.同时严格执行前帐未了后帐不借的原则.
二、银行存款管理
1．出纳人员要认真执行公司银行结算办法的规定,银行支票等结算凭证和印鉴须分开保管.
2．出纳人员要严格执行银行存款支出手续,银行付款必须经申请人、部门负责人、财务经理、公司总经理同时签批后,方可开具银行支票.
3．
银行存款日记帐逐笔、逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因,上报领导.
三、应收帐款及预付帐款的管理
1．公司要根据代收款和经济业务的内容、户别设置应收帐款明细分类帐,即按公司确定的站点收款人,加盟站点合同签定人,债务人的具体名称设置登记明细分类帐,不准笼统的以地名代替.应收帐款的发生和确定必须要有收取款项的原始凭据.应收帐款、其他应收款、预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则,并且如果造成公司经济损失由经办人按责任赔偿相应损失.对于自营站点和加盟站点的代收款回收,公司出纳为第一责任人,如果出现异常情况出纳必须在第一时间内向财务负责人、总经理反映,财务负责人收到情况反映后必须在第一时间上报并与运营部门协调处理.凡出纳和财务人员未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带赔偿责任并处失每次200元的罚款,情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任.
2．各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行二次发函或派员核对,内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互核对确认,要编制帐龄分析表,并上报有关领导.
3．各经办人收回的款项要及时上交公司财务部门,如发现款项不交或者私自挪用者公司视为职务侵占,视其情况追究法律责任,并予开除处理.支付预付帐款、保证金必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付帐款时,须经办人申请,经部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批后后方可付款,并同时向财务部门提供有关合同原件等材料,并及时取得对方的相关内容收据.
4．公司采用坏帐准备金制度,每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金年终调整.
四、存货的管理
1．
存货是指企业所拥有或控制的流动资产,包括公司已办理承运或入库手续的上游公司在途、在库的货物.
2．
上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量,收货时开具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人.散货发给站点时在财务软件开数量出库,一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务,面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统,站点退回有面单的散货,开包验货后公司财务软件开具入库单,一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务.信息中心作为与上游公司对结的平台,每月应与上游公司和仓库核对好库存,仓库库存如有差异应及时通知仓库和财务人员核对,核对不清的由经办人按责任承担.
3、公司财务经理或会计每月末要督促信息中心人员与上游公司、仓库核对好散货库存和已包装好的包裹库存,如有差异及时查找原因,如不能查清原因的分清责任由经办人按上游公司的赔偿标准承担.经办人的赔偿在当月工资中扣除.
4．入库单一式四联,一联留存做为仓库部门记帐凭证,一联交财务部门处理,一联交信息平台,一联给交货人.
5．仓库部门要做到见单发货,及时登记有关帐簿,设立产品收、发、存明细帐或暂收货台帐,严禁白条顶库现象.公司存货必须定期或不定期盘点,月末定期对存货进行盘点、每半年进行一次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈、盘亏的产品要及时查明原因,报集团财务管理中心总监和公司总经理批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资不能查明原因的由当事人负责赔偿.对于上游公司已停售或未能妥投的产品应及时进行清退,清退时必须附有详尽清单包含内在产品及附件.清退后须有专人负责跟踪及时取得对方书面确认.对于不按流程和要求所产生的损失和赔款,由相关责任人负责赔偿.
6．因业务关系需要或其他非生产需要的产品出库实行总经理签批制.
7、存货削价准备因自身不存在存货,但有赔偿上游公司短缺、破损之无法确定责任的风险,但需按接单金额的1%计提.
第五章固定资产的管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、设备、运输工具、电脑等其他与公司经营有关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等；
一、公司要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度、维修保养制度、定期盘点制度、折旧计提制度和报废制度.
二、公司财务要设置固定资产明细帐,并制定固定资产目录,建立固定资产使用登记卡.各资产含办公用品使用人员负有保管和保养固定资产的义务,如发生资产丢失、毁损、报废使用人员须按责任承担相应赔偿责任.
三、固定资产分类目录：
0102030405房屋及建筑物
信息设备
运输设备
主要是指有所有权的房屋建筑设施
计算机、服务器、打印机、采集器、扫描枪、信息软件
厢式货车、普通客车、轿车
物流及机械设备
电子磅秤、手动液压车、叉车、货架、监控设备、千斤顶
复印机、传真机、保险柜、办公家具、电话设备、空调、冰办公及行政设备
箱、电视机、影碟机、打卡机、电热水器、照相机、投影仪、扫描仪等
四、固定资产的取得计价
一般核算遵循实际成本进行初始计量；车辆的原价应包含车辆购置税.
五、固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提.根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率.
六、固定资产后续支出
固定资产的更新改建支出、大修理费用,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的,应在发生当期计入损益.
七、各类资产折旧情况具体如下：
类
别
房屋及建筑物
信息设备
物流及机械设备
运输设备
办公及行政设备
预计使用年限
20年
5年
5年
6年
3年
净残值率
3%
3%
3%
3%
3%
年折旧率
%
%
%
%
%
固定资产折旧要分具体明细分门别类计提折旧,不能笼统的以固定资产原值与折旧率相乘.原有折旧率与此不同按原有比率提取,新增加的按此标准执行.全部固定资
产必须每年盘点一次,由省公司行政部门牵头其他部门配合.
八、固定资产处理：
1、固定资产非正常报废处理必须先由各省公司财务部向集团财务管理中心提出书面申请,由省公司总经理签字,报财务管理中心总监审核,最后由集团总裁审批后方可执行.严禁贱卖固定资产.处置金额与净值之间的差额记入营业外支出.
2、固定资产正常报废处理：先由省公司财务负责人提出书面申请报公司总经理审核,再报集团公司财务管理中心复核,经集团总裁批准后方可报废,处置金额与净值之间的差额记入营业支出,处置金额大于净值的记入营业外收入.
第六章负债管理
一、公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等.
二、公司按期偿还各种流动负债,以提高企业信誉和知名度,按期发放工资,无特殊原因员工工资必须于次月十五日前发放,以提高员工的积极性,增加公司凝聚力.
三、工资发放由各省市财务根据相关薪酬、提成、考核、计单标准进行独立核算,报集团财务管理中心总监审批后按时发放,所有员工入职、转正、晋降级、离职必须以行政人事管理中心书面通知为准,并扣除相关公司为员工代垫、代扣的各项税费.
第七章成本费用的核算管理
一、成本与费用要按权责发生制原则进行计提及摊销.要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户待摊费用、预提费用等.
二、对于分公司只设营业费用科目.
三、营业费用明细科目为：工资、福利、办公费用、租金、维修费用、油料费用、折旧费、水电费、电话费、业务费、差旅费、保险费、路桥费等.
第八章税金的管理
公司要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金及附加的提取和上交.按时、足额提取、上缴地方政府、行业协会规定需要支付的相关基金、管理费用.每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门.
第九章投递费用及运费的核算
投递费作为公司收入主要来源,关系到公司正常运转和长久发展.每个省公司财务人员及相关人员在核算投递费用和收取代垫运费时,实行物流、信息、结算、会计、出纳多级复核制,要认真、细仔、及时、准确地核算投递费用和代垫运费并及时予以收回.因错算而给公司造成经济损失的,如不能按期追回将由责任人承担损失,并对责任人每次罚款200元.对于月结代垫的运费,公司财务人员要在次月12号前将上月的应收代垫运费收回,对于异常情况须立即上报给公司总经理.对于未上报而且给公司造成经济损失的,将由责任人承担损失,并对相关责任人处以每次200元的罚款,造成重大损失后果者另行处置.
第十章财务报表、会计科目和单据的管理
一、根据会计工作一致性原则,本公司结帐时间为每月末最后一天,资产负债表、损益表、费用明细表,财务分析报告次月10号前含10号上报总公司财务管理中心.分析报告的内容另行通知
二、各公司之间要实行严格的财务管理制度,严禁混报乱报费用现象.公司之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往来要办理有关转帐手续.
三、省公司所有面单、领款单、费用报销单、借款单、收据等有关凭据由总公司统一印制,采取领用登记制度,由总公司财务管理中心发放,用完的有关单据存根及时交回财务管理中心,财务管理中心要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据.
四、所有公司涉及往来的凭证如款、货的收条、借条、欠条、领条、结算依据等等管理,未到期的应把凭证复印件做帐务处理,原件单独编号保管,并另行造册编号登记管理.
第十一章会计档案管理
一、搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档.
二、财务部门要建立会计档案目录,要严格档案调阅手续.未经财务管理中心总经理批准,公司所有财务人员严禁私自将公司财务档案外借或给无关人员查阅.公司一经发现从重处理,并处以500元及以上罚款,情节严重者予失开除处理,并追究其相经济与法律责任.
三、财务人员、保管员、信息员及其他相关人员,调动工作或离职时必须办理相关档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的连续完整.
四、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年；月、季度财务报告3年,年度财务报告决算永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久.
五、公司财务人员应严守公司商业密秘和财务机密.
第十二章借款和各项费用开支标准及审批程序
为进一步完善、规范公司,保证借款、费用审批手续严格有序进行,特制定本标准及程序.
一、借款及报销审批程序：
1．
出差人员借款,必须先填写出差申请单,写明出差时间、地点、出差事由、借款金额,先经部门负责人签字同意,再到财务部领取“借款申请单”,原则上按“往返车费+住宿费+生活补助预计出差天数”计算借款金额；填写好该凭证后,经部门负责人→财务负责人→总经理审批流程后,方可到公司出纳处借支.出差归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算.回公司报帐程序先行政部门核销考勤→部门负责人核实签字→财务经理审核→公司总经理审批→最后到出纳处销帐.
2．凡员工因公借款者,在原借款未还清前,不得再借.
3．其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,由经办人先填定“请购审批单”审批程序为：部门经理签批→财务经理审核→公司总经理审批.同时填写借款凭证并按此程序签批.
4．试用人员借支旅差费或临时借款,须由其试用人员负责人签字担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任.
5、原则上公司不允许因私借款.确有困难需要借款的,超过1500元的借款需经总裁批准.借款额度最高不得超过本人两个月的工资标准,借款须在三个月内还清.借款必须有公司认可的担保人担保,公司总经理对此承担连带担保责任.如当事人出现不还款时,担保人要承担还款的连带责任.1500元以内的借款由总经理审批,但需部门负责人或总经理担保,在一个月内收回.借款总次数不得超过正式员工总人数的5%,财务负责人应对此承担控管责任.
6．借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结清欠款金额；三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回,相关人员不得再借新款.
7．购置款、业务费报帐审批程序,先部门负责人签批→财务审核→公司总经理审批→出纳处销帐.
8、业务开支5000元以内的借款,由公司总经理签批.超过5000元以上需传真至总公司财务管理中心总监签批.
二、差旅费报销标准：
1、公司总经理：
A、省会城市,每天出差补助标准为200元住宿补贴160元,误餐补贴40元；地、县级城市,每天出差补助标准为160元住宿补贴130元,误餐补贴30元.苏州、无锡、宁波、温州180元住宿补贴150元,误餐补贴30元.
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为210元住宿补贴170元,误餐补贴40元；
2、副总理、A、省会城市,每天出差补助标准为180元住宿补贴150元,误餐补贴30元；地县级城市,每天出差补助标准为150元住宿补贴120元,误餐补贴30元.苏州、无锡、宁波、温州160元住宿补贴130元,误餐补贴30元.
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为200元住宿补贴160元,误餐补贴40元；
3、部门经理：
A、省会城市,每天出差补助标准为170元住宿补贴140元,误餐补贴30元；地
县级城市,每天出差补助标准为140元住宿补贴110元,误餐补贴30元.苏州、无锡、宁波、温州标准为150元住宿补贴120元,误餐补贴30元.
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为190元住宿补贴150元,误餐补贴40元；
4、主管及一般员工：
A、省会城市,每天出差补助标准为140元住宿补贴110元,误餐补贴30元；地、县级城市,每天出差补助标准为120元住宿补贴100元,误餐补贴20元.
B、广州、深圳、上海、北京等城市每天出差补助标准为160元住宿补贴130元,误餐补贴30元；
5、因商务等特殊情况需改变住宿条件的人员由总经理总经理级由分管付总裁电话短信核批,并由当事人转发至财务经理和集团财务总监备案.
三、出差报销注意事项：
1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票.
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给;动车、高铁在以上规定时间,达到6小时以上的按本人实际乘坐的火车票价的25%发给.
3.公司人员出差,事先经公司批准就近省亲办事的,不发绕道回家和在家期间的出差伙食补助费、住宿费、路费.
4.公司人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发.
5.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发住宿费.
6.公司人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余情况一概不报.
7.出差人员出差时一律不准乘坐黑车,凡私自乘坐的其费用自行承担公司不予报销,由此产生的事故及经济纠纷公司不予承担.
8．除公司副总经理级以上人员出差可乘座飞机外,其他出差人员超标乘坐飞机的,其超额部分自行承担.部门经理级人员可乘座折以下机票的飞机.
9．车、船票及住宿票按实际出差地的凭证.不得张冠李戴以其他地方的票据替代.
10．出差期间的宴请费用不在差旅费中报销,单独列在业务招待费中审批报销.
11．同性别两人一起出差,只能住双人间,按一个人职务较高者住宿标准计算.
12．报销车票中只报往返的长途车票、市内公交票,的士票不予报销.
13．各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期.对出差人员均对号入座按标准办理应报销费用.如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人；如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担.
14．出差人员回公司的当天没有住宿补助.
15、公司人员出差有食、宿接待的一律不得报销相关费用.
四、业务招待费含送礼开支标准及审批
1．因公司业务需要开支招待费的,由部门经理填写招待费审批单,报总经理批准.
2．业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明公司抬头,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门经理加签证实,再报财务审核,然后由总经理审批,方能出纳处报帐.
3、超审批金额外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经总经理审核加以签注.
4、公司大额招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用,须报集团公司总裁批准.凡未经批准擅自开支的其费用超标部分自行承担.
5、凡单笔送礼在800元含实物或现金以上,节日批次送礼须报总裁签批后方可执行.
6、所有送礼必须由两人及以上同时操作,报销时两人均需签字证实.人员组成为相关部门联系人和相关主管负责人,或总经理,或财务负责人.
五、固定资产、用其他资产购置审批程序
1、省公司购置资产总价在1500元含1500以下的,由省公司可自行购买.
2、省公司购置资产总价在1500元以上——10000元以下,由集团公司相关业务对口管理中心审核,财务管理中心复核,集团公司总裁或分管付总裁审批.
3、省公司购置资产单价在10000元以上,由集团总裁审核,财务管理中心复核,集团公司董事长审批.
4、购置资产时原则上需要两个及以上单位人员参与使用单位指派人员加财务或行政部门指派人员.
5、购置资产金额在2000元以上时,必须办理银行结算,原则上不得带现金到购置单位支付购置款.
6、公司购置资产实行：先提交购置计划申请,交相关领导批准后再购买的原则,公司办公用品应确认两到三家供货商,签订合同指定购买,应做到每月一询价比价,具体由行政人事部门执行,财务部门、总裁办监管.
第十三章
资金管理办法
另行通知
总公司实行统收、统支,收、支两条线的资金管理模式,即省公司收入的所有资金直接存到省公司的结算帐户,然后按规定要求统一划入总公司帐号,不能再自行开支.上游公司的货款省公司审核无误后,向总公司按时提出付款申请,由总公司统一支付.省公司实行备用金管理制度,所需费用资金按审定计划下拔,即省公司按时上报月、季财务预算,经集团批准后根据需求时间和数量逐次下拨备用金.当预算出现交大差异时,必须及时由省公司做出调整预算申请,报集团审批.
一、总原则：
收款全额上交,流动资金实行备用金管理,所有支出实行预算管理,按计划下拨.
二、实施范围：
范围包括各省公司及所属站点机构.
三、管理责任：
1．总公司建立以财务管理中心为核心的“收、支两条线”的管理机构,负责制定管理制度、核算办法及其他相关财务政策,并对执行“收、支两条线”的违规行为进行纠正、监督和处理.总公司财务管理中心是资金“收、支两条线”的具体管理机构,负责总公司“收、支两条线”账务处理、与省公司财务部进行具体对接并实施具体指导、管理,根据授权进行资金调配、协调解决运行中的具体问题.总公司财务管理中心负责人为“收支两条线”第一责任人.
2．各省公司建立逐级负责制.省公司总经理为“收、支两条线”总体管理第一责任人,财务负责人为具体操作管理第一责任人,具体经办人为第二责任人,负责实施
本本公司“收、支两条线”工作,相关责任人要确保账账、账表、帐实完全相符.
第十四章制度执行监督
一、财务制度是公司管理过程中最重要的基本制度,各省公司、各部门、各位员工都应该认真执行本制度,按制度办事.
二、对违反本制度的人员,公司根据其情节轻重对违规人员将给予警告、通报批评、罚款、降职、降级、免职、开除等处理.给公司造成经济损失的赔偿其经济损失.触犯法律的公司将依法提起诉讼.
三、对违反财务制度的人员,在评优晋职、晋级过程中,财务部门具有一票否决权.
物流公司财务管理制度
第一章
总
则
第一条
爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章
财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发
生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章
资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批
程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章
流动资産管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章
长期资産管理
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥
有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条
固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：
（一）房屋、营业用房
30年
（二）通讯设备、交通运输设备
3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备
3年
（四）电器设备、安全保卫设备
3年
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资産
不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条
对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条
无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条
递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章
收入管理
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章
成本费用管理
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心
负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章
利润及利润分配管理
第四十条
公司营业利润＝营业收入
营业税金及附加
营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入
营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳
金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章
财务报告与财务分析
第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章
会计电算化
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在
不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系
统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章
附
则
第五十一条
本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条
本办法自董事会通过之日起开始施行。
物流财务制度(报销制度)物流财务制度
——报销管理制度
1、目的规范公司的报销制度，加强财务管理。
2、适用范围
物流有限公司及其下属各自营公司。
3、内容与程序
3(1报销单据的填制
报销人应将需报销的原始单据整齐地粘贴在报销单后面，并正确清晰地填写报销单。报销单上的报销金额原则上应与所粘贴的原始票据金额一致，如有特殊情况，报销金额可小于所附原始票据金额，但任何情况下报销金额不得超过所附原始票据金额;报销单上的金额数字小写应与大写一致;报销日期、所属部门与报销人三项必需填写;业务性事项与事务性事项应分项填写;属于成本类支出的单据应与属于费用类支出的单据分开填写。3(2报销单据的审批程序
3(2(1属于成本支出的单据其审核权限是:会计审核?分管各部门的总监或代行总监职权者初核?财务总监或代行其职权者复核?总经理核准。
3(2(2属于管理费用支出的单据其审核权限是:会计审核?分管各部门的总监或代行总监职权者初核?财务总监或代行其职权者复核?总经理核准;3(2(3除财务负责人外其他分管各部门的总监或代行总监职权者因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?财务总监或代行其职权者审核?总经理核准;3(2(4财务总监或代行其职权者因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?行政人事总监或代行其职权者审核?总经理核准;
3(2(5总经理因公发生费用的单据其审核权限是:会计审核?行政人事总监或代行其职权者审核?财务总监或代行其职权者核准;3(2(6出纳人员接到审批程序完备的报销单据后，对于报销前有借款的单据，应先办理还款冲账手续再予以报销;对报销前没有借款的单据，应按资金安排计划、接到单据的先后时间顺序安排报销事项，通知报销人前来领取报销款并监督报销人办理签收手续。3(2(7总经理、各部门总监出差或因其他原因暂时离岗时，可酌情授权有关人员代行报销单据审批权。各部门各级别人员应自觉严格遵守本报销程序，对于越级签批的单据以及签批手续不完备的单据，财务部会计人员将不受理，出纳人员将不予报销。
4、报销单的审批时间
物流本部暂定每周二及周四为总经理签批报销单的时间，财务部负责单据审核的人员将集中所有单据于该二日送交总经理签批。特殊单据或急件不受此条限制。其他各自营公司可参照本部的规定对报销单据进行集中审批。
5、报销事项的范围
5(1物流本部报销事项的范围
5(1(1业务性事项的报销范围
在物流及下属各自营公司内，业务性事项是指现场操作人员经办业务发生的现场操作费，需支付现金办理的查验费、商检费、过磅费，需支付现金办理的货物短驳费及其他相关的应归属于成本类的支出;业务经办人员因业务需要而发生的需支付现金办理的小额零星的租赁费;业务经办人员办理业务时发生的差旅费、招待费、赠送礼品的费用等;办理出纳业务的人员发生的汇款手续费等;办理涉税业务及行政人事管理业务的相关人员发生的行政事业性支出的费用等。
5(1(2事务性事项的报销范围
在物流及下属各自营公司内，事务性事项是指各职能管理部门人员在本地外出办事的交通费、误餐费;相关人员办理零星采购的支出等。
5(2物流本部派驻外地人员的报销事项的范围
除上述5(1所述的业务性事项和事务性事项外，本部派驻本部以外地区的人员，由公司提供住宿，对于初次外派至新的办事处的人员，可凭有效单据在300元人民币的限额内报销外派人员安置费;公司在当地尚未设立办公场所前发生的宿舍水电费、电话费可在规定的限额内予以报销，超出规定即额的费用由相关人员自行承担;公司在当地正式设立办公场所后，外派人员宿舍发生的固定电话费、水电费、煤气费以及管理费均不再予以报销。本条所述外派人员安置费，在本制度生效前外派的人员不再追溯补报。
6、对报销事项的其他规定
6(1原始凭证的合法合规性:报销人报销的原始单据需合法、合规。合法是指单据由合法的事由产生;合规是指单据必需符合会计法、相关法规及财务制度规定，用正规的发票;如支出金额在人民币30元以下且难以获取发票的则可用收据代替;报销所用单据应是针对报
销事由的单据，不允许用与报销事由不符的单据贴单报销;公司任何人员的任何报销事由不允许用白条报销。财务部有权拒绝任何不合法、不合规以及原始凭证与报销内容不符的报销单据。
6(2报销单据的装订:报销人交到财务部的报销单据应整齐地粘贴在报销单后面，不允许使用订书机装订单据。
6(3情况说明书的运用:凡报销招待费、购买礼品费用的单据，报销人需另附情况说明书，详述招待费发生原因、招待对象、礼品赠送对象及人数。对于不附情况说明书的该类报销单据，财务部将不予受理。情况说明书由财务部统一留档，不做为正式的报销凭证。情况说明书格式详见附件一。
7、制度的解释权在财务管理部。
8、本制度自下发之日起正式执行。
附件一
情况说明书
报销部门:报销事项:报销金额:招待对象及人数:礼品赠送对象及人数:无原始凭证，或原始凭证与报销事项不符的原因:报销人:部门总监:
物流配送公司财务管理制度
物流配送公司财务管理制度
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一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取
“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
财务管理制度
第一章
总则
第一条
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定.
第二条
公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划,加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四）厉行节约，合理使用资金。
(五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料.
(七）完成公司交给的其他工作.
第三条
公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条
公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章
财务工作岗位职责
第五条
财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三）建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度；
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条
会计的主要工作职责是：
(一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
（三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条
出纳的主要工作职责是：
(一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行,不坐支现金，不认白条抵压
现金.（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四）严格支票管理制度，编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（六）配合会计做好各种帐务处理。
（七)完成总经理或财务经理交付的其他工作.
第八条
审计的主要工作职责是:
（一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动
及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况，发现问题,积累
证据。
(五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
（六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章
财务工作管理
第九条
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条
财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门.
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督.
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充.
第十五条
财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条
财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章
支票管理
第十九条
支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条
支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销.
第二十一条
支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条
对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理
规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条
凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条
公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第五章
现金管理
第二十五条
公司可以在下列范围内使用现金:
(一）职员工资、津贴、奖金;
（二）个人劳务报酬；
(三）出差人员必须携带的差旅费;
(四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定.
第二十六条
除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后支付现金。
第二十七条
公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付（即坐支).
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额,由财务经理批准后提取。
第三十一条
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在
当月工资中扣还。
第三十二条
符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条
工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证,进行帐务处理.
第三十五条
差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签字，填制凭证,交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条
出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结,每日结算，帐款相符。第六章
会计档案管理
第三十八条
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录.
第四十一条
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章
处罚办法
第四十二条
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
（二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金）或支付款项的；
（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七）违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
（四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章
附则
(一）财务负责人工作责任制度
(二）出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
（四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五）其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条
本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条
本规定自发布之日起生效试行。
附则一、财务部门负责人工作责任制度
一、职务
第一条
在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。
第二条
严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度,加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。
第三条
根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理,促进各项经济指标实现.确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。
第四条
组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析,搜集、整理、积累历年各项原始资料,指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。
第五条
负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催
收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。
第六条
严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。
第七条
负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
第八条
负责对全公司重要经济合同的审查会签.并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。
第九条
负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第十条
根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。
第十一条
负责完成公司领导临时布置的各项任务。
二、职权
第一条
对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。
第二条
对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
第三条
对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
第四条
有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见
第五条
有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。
第六条
有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
三、职责
第一条
对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。
第二条
对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条
对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
第四条
对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。
第五条
对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
第六条
对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责.
第七条
根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实
负责。
附则二、出纳作业处理准则
第一条
本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条
为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条
出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条
除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条
凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外,其余一律以支票等银行转账支付。
第六条
出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。
第七条
公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝.
第八条
支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记.
第九条
本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。
（一)原始凭证的审核：
1。国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准,公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2。预付、暂付款项:应根据合同或相关协议文件,由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证,由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
（二）会计凭证的核准：
1。会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2。会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3。传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条
有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付"或“暂付"方式制票转出纳办理支付.前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条
本公司各项支出的付款日期如下:
(一)国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
(二)一般费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
（三）薪金工资的付款：
1.工资:全体员工工资均于每月15日前转账支付.
2.过节费和补贴:过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后,再予以支付。
第十二条
出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条
薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”,于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条
业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳,出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳,以便及早落实回款来源。
第十五条
为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执,作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条
凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿.
附则三、会计核算基础工作规定
第一条
充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条
会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准.
第三条
凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条
会计核算组织程序:采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
(二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
（四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条
记帐规则:
(一）记帐须根据审核过的会计凭证.除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据.没有合法的凭证,不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名,不得省略.
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四）会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录.
（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后,在记帐凭证上划“∨”号。
(七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页.应将空
行或空页划斜红线注销。
（八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1。记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误,也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
（九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1。经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收;
3。帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项.
（十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页"
(十一）月、季、年度末,记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计"、“本季合计”和“本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线.
(十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转"字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条
结帐、对帐：
（一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的,具体内容如下：
1。在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2。本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3。在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则"的第11点.
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1。帐证核对:是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序。
第二条
借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证"，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)＊预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意,再由财务经理批准，最后经总经理审批后,方予借支，前次借支出
差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款.
（二）凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款.
(四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理,若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
（五）借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证:“请购审批单”或“费用审批单”,原始发票、物品明细表.在所附凭单上,要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字.第三条
出差开支标准及报销审批
（一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一).各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限,确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50％计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
（二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2。乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给.
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4。出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费,因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内.
5。公司人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回
公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8。员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
（四）出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五）其他杂费
如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销.
（七）因特殊情况出差需乘坐飞机,由公司总经理批准,连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机.
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核,同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
（九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
（十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负,不能报销。
（十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间,按一个人（职务较高者）住宿标准计算.（十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家）,可以给予每人标准规定的未住宿补助.(十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品,如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条
业务招待费标准及审批
（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名,注明用途,部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销.
（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支,如有特殊情况，须经总经理审核加签。
（四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用,须经董事长批准并签字报销。
第五条
福利费、医药费开支标准及审批
（一)实行医疗保险制度以后,职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费.
（二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
（三）其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。
第六条
其他费用开支标准及审批
(一）属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销.
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行,超过5000元的报董事长批准。
第七条
加班费的规定
1.本公司实行综合计算工时工作制.2.法定节日（元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
（本人月工资-浮动工资/22。5×300%）×加班天数
3。法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人月工资-浮动工资/22.5×200％）×加班天数
4.员工加班要从严控制,事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时,超过48小时报总经理批准.属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费.5。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6。员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后,由财务部发放。
第八条
特殊津贴及补贴由主管部门提出意见,报总经理办公会研究决定。
第九条
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第十条
本规定解释权在公司财务部.附表一:国内差旅费开支标准一览表
项目
职位
乘搭交通工具范围
每人每天
住宿费标准
（凭据报销）
伙食费
市内交通费
注明
飞机、火车硬卧、海轮一、董事长、船二等舱（内河船不分
元以内
元
元以内
正副总经理
等)，其他交通工具
二、部门经理特殊情况乘火车硬卧、海轮船三等（含同职位各飞机须经总舱（内河船不分等)，其
元以内
元
元以内
类
高级工程经理批准后他交通工具
师)有效
特殊情况乘火车硬卧、海轮船四等三、销售及其他飞机须经总舱(内河船不分等），其
元以内
元
元以内
人员
经理批准后他交通工具
有效
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