财务风险评价与控制研究开题报告2篇

篇一：财务风险评价与控制研究开题报告

　　

　　基于财务风险控制的企业财务治理研究【开题报告】

　　毕业论文开题报告

　　会计学

　　基于财务风险控制的企业财务治理研究

　　一、立论依据

　　1.研究意义、预期目标

　　研究意义：

　　随着经济体制改革的逐步深入，上市公司不断出现一系列财务治理问题。如整体业绩趋于下降，上市公司造假现象严重，利润操纵现象严重，关联交易的增加等等。对于公司财务治理的研究，即使国外学术界也还没有建立一个系统明确的框架体系，有待理论和实证的进一步研究。中国上市公司的财务治理还没有一套成熟的理论体系框架，在借鉴国外研究的基础上，结合我国浙江上市公司特殊的财务治理模式，探寻企业的财务风险控制对财务治理效率的影响，构建了一个基于财务风险控制的财务治理框架将为理解企业的财务治理提供了一种新的思路，有利于我国上市公司的财务治理的实践。

　　预期目标：

　　本论文通过充分查阅相关资料，并结合实际对浙江上市公司的财务治理在财务风险控制方面的情况进行深入研究，分析已有的财务治理模式存在的问题，并提出改进的建议。最终构建出一个基于财务风险控制的财务治理框架。

　　2.国内外研究现状

　　国外研究现状：

　　西方有关财权与财务治理方面的研究成果散见于企业理论和资本结构理论之中，并没有系统地、明确地提出财权与财务治理结构的概念范畴，更没有形成一个完整的理论体系，它的研究集中表现于资本结构研究中的非数量性研究上。

　　对于财务风险概念的界定，按西方经济理论讲，财务风险是由于借入资金导致偿还到期债务的不确定性。针对财务风险进行的财务风

　　险识别的研究，国外研究主要集中在识别方法和识别变量的选择方面，而且研究成果主要用于企业财务危机预警模型的构建。如Beyaer（1966）在其论文Financialrationsaspredictorsoffailure中率先提出了单变量分析法。Atlmna(1968)首次运用多变量分析技术对企业财务危机进行判别分析。Ohlson(1980)采用了105家破产企业和2058家非破产企业为样本，运用Logistic建立了预测模型，并分析了分割点的选择和两类误判率之间的关系。自20世纪80年代以来，Logistic回归分析代替判别分析法，在财务危机预测研究领域占据主流地位。2001年，英国学者

　　FengYuLin和SallyMcClean运用判别分析法、对数比率回归法、BP神经网络方法及决策树方法进行不同的交叉组合，建立了三种混合模式并进行实证分析，发现同等条件下混合模式明显优于单个方法模型，其预测结果更科学、准确率也更高。

　　国内研究现状：

　　我国对于财务治理理论的研究集中于对财务治理概念的界定、财权与治理结构的研究、财务治理体系框架的构建等问题的研究。

　　（1）财务治理的定义和客体

　　对财务治理概念的界定，财务理论界从不同的研究目的出发，根据自身的理解，概括出多种概念，其中具有代表性的观点有：林钟高（2002）认为，“财务治理是一组联系各相关利益主体的正式和非正式关系的制度安排和结构关系网络，其根本目的在于试图通过这种制度安排，以达到相关利益主体之间的权利、责任和利益的相互制衡，实现效率和公平的合理统一。”伍中信（2010）进一步提出财务治理是企业治理的核心和重要组成部分，而财务治理结构又是财务治理的核心和表现方式。同时进一步指出财务决策权是财务治理权、财权配置乃至企业财务治理结构的核心。

　　我国对财务治理的客体财权的研究主要体现在财权内涵的研究和财权配置的研究。代表性的财权定义有：张兆国等（2004）提出了利益相关者共同的财务收益分享机制、财务决策机制和财务监督机制，分析了出资者、债权人、政府和员工的相机治理。张栋（2006）认为，财权就是财务治理权，可分成财务收益权和财务控制权，其中财务控制权包括财务决策权、财务执行权和财务监督权。朱秀明（2007）从文化和道德视角论述企业财权配置利息相关者模式的非正式制度安排，主张通过文化培植和道德建设提升财权配置正式制度安排的运行效果。

　　（2）财务风险的定义

　　我国财务风险日前在理论界还没有统一的定义。代表的观点有：刘恩禄和汤谷良第一次对财务风险的定义、特性及财务风险管理的步骤和方法进行了全面论述。王秀荣（2007）认为财务风险是一个综合性极强的概念。它是财务活动和经营活动过程中各种不确定性因素的综合反映，是企业风险货币化的集中体现。于新花（2009）提出了财务风险的新定义：“企业的财务风险包括财务状况风险和财务成果风险。”吕利芳（2010）从狭义和广义两个角度对财务风险进行定义。

　　综合上述观点，我们可以得出财权是财务治理权，它是利益相关者的财务收益权、决策权，控制权，监督权，执行权的综合。财权配置形成机制、运行机制、评价机制和监督机制构成一个良性循环体系，并在良好的财务文化的影

　　响下，不断循环，互为依托，形成财权配置的有机研究体系。国内外对于财务风险的定义虽然分类不同，但有共同点，都认为企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。这种观点是一种广义观。而对于财务风险识别方法，国内外的研究可概括为统计类和非统计类两大类，其中，统计类的方法主要有单变量分析法和多变量分析法。非统计方法主要有模拟类预测方法、行为反映类方法和案例分析法三大类。各种计量方法作为分析工具都有各自的适合条件，单变量模型判别法强调流动资产项目对企业财务风险的影响，而对变量模型法更注重企业盈利能力等度企业财务风险的影响。决策者应根据具体情况选择适合自己的风险计量方法，以提高投资决策的效率。

　　3.参考文献

　　[1]伍中信．建立以财权为基础的财务理论体系和财务运作体系

　　[J]．中国会计年鉴，2001（2）．

　　[2]刘恩禄，汤谷良．论财务风险管理[J]．北京商学院学报，1989（3）．

　　[3]衣龙新．财务治理内涵再认识[J]．会计之友，2010（2）．

　　[4]万燕平．财务治理权在集团公司内部的配置[J]．财务会计，2001（5）．

　　[5]张栋．企业利益相关者财权配置研究[J]．财会通讯，2006（6）．

　　[6]李连华．财权配置中心论：完善公司治理结构的新思路[J]．会计研究，2002（10）．

　　[7]张兆国，张庆，宋丽梦．论利益相关者合作逻辑下的企业财权安排[J]．会计研究，2004（2）．

　　[8]朱明秀．财权配置利益相关者模式的非正式制度安排[J]．中央财经大学学，2007（3）.[9]王秀荣．企业财务风险的内涵及防范[J]．中小企业科技，2007（10）．

　　[10]于新华．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009（5）．

　　[11]吕利芳．浅议企业财务风险[J]．山西建筑，2010（2）．

　　[12]杨淑娥，徐伟刚．上市公司预警模型——Y分数模型的实证研究[J]．中国软科学，2003（1）．

　　[13]杨淑娥，王乐平．基于BP神经网络和面板数据的上市公司财务危机预警[J]．系统工程理论与实践，2007（2）．

　　[14]曲秀丽．财务风险预警模型机构实证分析——基于网络环境下财务风险[J]．会计之友，2009（5）．

　　[15]伍中信．现代企业财务治理结构论[M]．北京：中国财政经济出版社，2010（1）．

　　[16]马克洛．强管理者弱所有者——美国公司财务的政治根源[M]．上海：上海远东出版社，1999．

　　[17]AltinnaE．FinanceRatlos，DiscriminantAnaylsisandthe

　　predictionofCorporateBankruptcy[J]．JournalofFinance，1968（3）．

　　[18]Bevaer．FinnacialRatiosaspredictorsofFailuresinEmpiricalResearchinAccounting[J]．SupplementtotheJournalofAccountingResearch，1967（1）．

　　二、研究方案

　　1.主要研究内容（或预期章节安排）

　　1财务治理的基本理论

　　1.1财务治理的内涵

　　1.2财务治理主体和客体

　　2企业财务风险控制的基本理论

　　2.1企业财务风险的概念和分类

　　2.2企业财务风险控制的基本原则

　　2.3企业财务风险的控制

　　3企业财务风险控制与企业财务治理的关系

　　4基于财务风险控制的财务治理研究

　　4.1研究样本

　　4.2指标选取

　　4.3模型设定与分析

　　4.4研究结论

　　5基于财务风险控制的企业财务治理框架体系

　　5.1企业财务治理框架构建的基本原则

　　5.2基于财务风险控制的财务治理框架

　　2.实施方案和进度计划

　　实施方案：

　　文献研究的重点是基于财务风险控制的企业财务治理，主要通过中国期刊网、维普、学位论文数据库和EBSCO等查找相关的文献。关于浙江省上市公司的相关数据主要从中国上市公司资讯网、新浪财经、网易财经等获得。通过了解浙江上市公司的财务治理模式及其相关信息，同时对本研究领域的专家、学者的研究成果进行探讨，以获得有

　　价值的信息。

　　进度计划：

　　第6学期第19-20周至第7学期第1-5周：在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。

　　第7学期第6-12周：在指导老师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。

　　第7学期第13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。

　　第7学期第15-20周：开始写作毕业论文，完成初稿。

　　第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。

　　第8学期第1-2周：在指导老师的指导下进一步写作、完善毕业论文。

　　第8学期第3-6周：在指导老师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文的内容开展进一步的调查研究，完成论文。

　　第8学期第7周：在指导老师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿并上交。

　　第8学期第9-11周：参加毕业论文答辩。

篇二：财务风险评价与控制研究开题报告

　　

　　毕业论文任务书

　　表一

　　论文题目

　　学生姓名

　　指导教师姓名

　　宁夏东方钽业扩张中财务风险及防范

　　选题方向

　　班

　　级

　　职

　　称

　　财务风险分析

　　2011级辅修会计(1)班

　　所学专业

　　所学专业

　　会计学

　　会计

　　一、毕业论文基本要求（指导教师填写：包括学生论文应完成的基本环节及各环节要求、学生应遵循的学术规范、论文对本专业相关能力的训练要求等）。

　　要求学生了解本学科的理论前沿及发展动态，熟悉我国《企业会计准则》、《审计准则》和《国际会计准则》的主要内容以及我国相关的会计法规政策，掌握会计学、财务管理学、审计学等基本理论、基本知识和财务分析方法。掌握文献检索、查询资料的基本要点，有一定的科学研究、分析问题、解决问题的能力。论文要求结构合理，材料翔实，分析有力，观点明确，语言流畅，格式规范。毕业论文任务必须由学生本人在指导教师指导下独立进行，按进度要求完成。

　　指导教师签名：

　　年

　　月

　　日

　　二、学生学术诚信承诺：

　　本人郑重承诺：本论文在选题、写作、修订完稿过程中将保守学术诚信之要，由本人在指导教师指导下独立完成；论文所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，凡论文引用他人观点、材料均将注明出处，保证不剽窃或不正当引用他人学术成果。如有违反上述内容者，本人愿承担一切后果。

　　学生签名：

　　年

　　月

　　日

　　三、毕业论文合作者及分工：

　　独立完成

　　四、毕业论文进度安排

　　阶段

　　各阶段内容

　　选题、查找资料

　　1234567起止时间

　　2012-7-5~2012-7-22012-7-5~2012-7-13指导教师检查签名

　　写开题报告和论文大纲

　　组织材料、撰写论文一稿

　　2012-08-24~2012-09-3修改一稿、撰写论文二稿

　　2012-10-1~2012-10-2修改二稿、撰写论文三稿

　　2012-10-21~2012-11-25交定稿

　　预审

　　2012-11-25~2011-11-262012-11-27~2012-11-2表二

　　毕业论文开题报告

　　选题方向

　　年级、班级

　　财务风险分析

　　论文题目

　　宁夏东方钽业扩张中的财务风险及防范

　　会计学

　　学生姓名

　　专业

　　一、选题的来源、目的、意义和基本内容

　　来源：题目来源于学生自拟

　　2011级辅修会计(1)班

　　目的：随着经济全球化的迅速发展，随之而来企业面临着更激烈的市场竞争、更大的竞争压力，通过企业扩张寻求生存和发展成为目前大部分企业的普遍宿求。当企业扩张规模越来越大，业务量增大的时候，其风险也将随之增加，因此，深刻认识和了解企业扩张阶段存在的财务风险问题，采用科学、有效的手段加以控制防范，显得尤为重要，也是企业成功实施扩张，提高经济效益的保证。为此通过分析宁夏东方钽业扩张中的风险来源制定相应的防范措施，从而为该企业及相关类似企业扩张控制风险提供参考价值。

　　意义：企业财务是企业的命脉，企业财务状况的好坏直接影响到企业的生存和发展，宁夏东方钽业股份有限公司从小逐步扩张，在日趋激烈的市场经济时代，扩张中资金的不稳定及企业外部客观环境的不确定性和企业管理人员对这种不确定性认识的局限，每个阶段的经营面临着巨大的不确定性，最终会导致扩张中管理的失败。所以经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中以及企业扩张中面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。

　　基本内容：

　　1、扩张中的财务风险及防范风险管理的理论研究状况。

　　2、企业扩张财务风险相关概述。

　　3、宁夏东方钽业股份有限公司介绍及扩张中财务风险及来源分析。

　　4、宁夏东方钽业财务风险的防范与控制。

　　5、结束语

　　二、国内外研究综述

　　对于企业扩张行为和企业财务风险方面的研究，国外一些学者也进行了较多的关注，并进行了相关的研究和探索。2004年，美国学者克里斯·祖克(ChrisZook)在《从核心扩张》一书中对战略性扩张行为进行了深入地研究，清楚地阐述了多元化战略和从核心扩张战略的区别以及优劣势，并深入分析了企业如何以核心业务为基础向相邻领域扩张，如何评估扩张战略，来确保扩张行为能够赢利，企业还可以采用可重复运用的扩张模式，在实行扩张行为时要考虑必要的因素，通过扩张来实现业务和企业的成功转型。2008年，HWy—ChangMoon和Min-YoungKim在《Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversification—coordination(DDE)model》——文中，为全球化扩张构建出了一个新的框架，即一个充满活力的多元化的协调(DDC)的模型，说明了企业在功能性活动的价值链水平的全球化扩张，用该模型解释了企业实行的全球化扩张行为，并找出扩张可行性的策略，为了企业的生存发展提高全球化的1竞争优势。从以上的研究综述可以看出，国外学者对于企业财务风险和企业扩张理论的研究具有范围广、分析深入等特点，但对于企业扩张过程中的财务风险分析问题研究地仍然不够深入，尤其是对扩张财务风险控制框架体系构建问题的研究。

　　2010年，学者安铁雷在《企业扩张方式分类及比较研究》一文中，重新界定了企业扩张方式的分类及具体扩张方式的内涵，阐述了各类扩张方式变迁的财务环境及财务特征，探究了企业合理扩张的路径及企业扩张应该遵循的基本规律。2008年，学者王朝辉在《企业扩张决定机理：分析模型及其应用》一文中，通过对企业扩张行为的影响因素和边界变化进行全面的理论梳理，在此基础上构建了一个新的企业扩张行为分析的模型，对中国零售企业扩张问题进行实证研究，并对我国企业扩张行为的合理化提出建议。2008年，赵艳在其硕士论文《扩张型企业财务风险防范研究》中，论述了扩张型企业财务风险的成因和财务风险的类型，并对不同类型的财务风险分别阐述了如何采取有效的针对性措施进行防范控制。2009年，青岛科技大学于新花在《企业财务风险管理与控制策略》一文中，分析研究了财务风险的影响因素和控制原则，进而提出了防范和化解企业财务风险的对策。

　　三、参考文献

　　[1]Vanhorne，Wachowicz．FundamentalsofFinancialManagement[M]．FinancialTimesPress，2009．

　　[2]克里斯·祖克．从核心扩张[M]．北京：中信出版社，2004．

　　[3]Hwy—ChangMoon，Min—YoungKim．Anewframeworkforglobalexpansion：Adynamicdiversificationcoordination(DDC)model[J]．ManagementDecision，2008(1)：131—151．

　　[4]

　　安铁雷．企业扩张方式分类及比较研究[J]．经济师，2010(4)：53-54．

　　[5]王朝辉.企业扩张决定机理：分析模型及其应用[J]．工业技术经济，2008(7).75-77．

　　[6]赵艳．扩张型企业财务风险防范研究[D]．天津：天津财经大学商学院，2008．

　　[7]何明华．企业扩张风险的表现形式及动因分析CJ]．经济师，2006(2)i166-167．

　　[8]于新花．企业财务风险管理与控制策略[J]．会计之友，2009(2)：11-13．

　　[9]关宇,企业扩张中的财务风险与防范,赤峰学院学报，2012.7,28(7).[10]王德忠，企业扩张——理论研究及其对中国行政区经济问题的应用分析，上海，华东师范大学出版社，2002.6.[11]左彩美.企业扩张行为财务风险控制研究[J].天津工业大学，2011.[12]戴悦.企业扩张中的财务风险及其控制[J].南京航空航天大学，2005.[13]谭凌.企业扩张中的财务风险及其控制[J].大连海事大学.2007.

　　四、指导教师意见

　　指导教师签名

　　年

　　月

　　日

　　五、学院毕业论文领导小组审核意见

　　领导小组组长签名

　　年

　　月

　　日

　　毕业论文教师指导情况

　　表三

　　选题方向

　　班级

　　财务风险分析

　　论文题目

　　宁夏东方钽业扩张中财务风险及防范

　　学生姓名

　　专业

　　会计学

　　2011级辅修会计(1)班

　　一、对论文选题及写作纲要的指导意见

　　目前通过企业扩张寻求生存和发展成为大部分企业的普遍宿求。而当企业扩张规模越来越大风险也将随之增加，该同学选题《某企业扩张中财务风险及防范》选择宁夏东方钽业股份有限公司扩张中风险及防范进行研究，选题适中，对该企业具有参考性，对相关企业也具有现实的参考性。从纲要来看有理论论述的铺垫，也有具体企业的风险分析及防范措施，内容安排恰当严谨。

　　指导教师签名：

　　年

　　月

　　日

　　二、对论文初稿的指导意见：

　　从论文的内容可以看出，该同学了解资料丰富，理论论述了该方向研究意义、研究背景及国内外研究简述，还有扩张中风险类型等内容，结合这些理论具体分析了企业的扩张中财务风险情况，然后在借鉴相关文献资料提出了较为可行的解决方案，有一定的实际意义。

　　指导教师签名：

　　年

　　月

　　日

　　三、对论文修订稿的指导意见：

　　对所提出的问题和不足及时进行了修改，内容更加严谨，分析的更加深入

　　指导教师签名

　　年

　　月

　　日

　　四、对学生文献收集、分析及运用能力的综合评价

　　从论文内容可以看出，该同学阅读了较多的参考文献，对该研究领域有一定的熟悉，具备了一定的文献综述能力，也具有一定的分析解决问题的能力，论文语言流畅，结构严谨、合理，观点正确，相关分析有一定的参考价值论文达到了学士学位的水平同意论文答辩。

　　指导教师签名

　　年

　　月

　　日

　　毕业论文评价表

　　表四

　　指导教师评语：

　　选择宁夏东方钽业股份有限公司扩张中风险及防范进行研究，选题具有现实意义，研究对该企业具有参考性，内容结构清楚，联系实际。该同学阅读了较多的参考文献，对该研究领域有一定的熟悉，具备了一定的文献综述能力，也具有一定的分析解决问题的能力，论文语言流畅。观点正确。论文写作过程认真独立完成较好。

　　成绩：

　　签名：

　　年

　　月

　　日

　　评阅人评语：

　　成绩：

　　签名：

　　年

　　月

　　日

　　学科答辩小组评语：

　　成绩：

　　答辩小组组长签名：

　　年

　　月

　　日

　　学院答辩领导小组意见：

　　签名：

　　年

　　月

　　日

　　指导教师

　　评阅人

　　答辩小组

　　最终成绩

　　（占

　　%）

　　（占

　　%）

　　（占

　　%）

　　说明：指导教师、评阅人和答辩小组按百分制赋分，各项所占比重参考值分别为：40%、20%、40%，各学院也可根据专业特点和要求自行调整，但必须在表中明确标识。最终成绩由教学秘书核计。

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